东海酒业有限公司税务实训答案，将外购的15000元的甲型香水运往东海市利智日用化工厂委托加工香水

借：委托加工——东海市利智日用化工厂15000，贷：银行存款或现金15000，如果是企业购进入库后再托运的，那就是先入库，借：原材料 ，贷：银行存款或现金，借：委托加工，贷：原材料。

摘要 亲，是的。河南五谷春酒业股份有限公司是宜宾五粮液股份有限公司控股的混合所有制企业，其前身是河南淮滨乌龙酒业有限责任公司，始建于上世纪50年代初期，原乌龙酒业自2013年11月启动企业改制，2014年7月改制完成。2014年7月7日各股东方签订并购协议,设立河南五谷春酒业股份有限公司，并于2014年8月8日正式挂牌运营。 咨询记录 · 回答于2021-12-06 河南五谷春酒业股份有限公司是五粮液的分厂吗 您好，请您稍等一下，我正在根据您的问题整理答案，五分钟内给您回复答案，请您谅解！ 亲，是的。河南五谷春酒业股份有限公司是宜宾五粮液股份有限公司控股的混合所有制企业，其前身是河南淮滨乌龙酒业有限责任公司，始建于上世纪50年代初期，原乌龙酒业自2013年11月启动企业改制，2014年7月改制完成。2014年7月7日各股东方签订并购协议,设立河南五谷春酒业股份有限公司，并于2014年8月8日正式挂牌运营。 亲，希望我的回答对您有所帮助，祝您生活愉快！

1.借：在途物资600000 应交税费—应交增值税（进项税额）102000 贷：银行存款702000 2.借：在途物资22000 贷：银行存款22000 借：原材料82000 贷：在途物资82000 3借：原材料5000 贷：银行存款5000 其余答案你自己写

税务会计实验报告：1、熟悉增值税基本知识。2、强化增值税计税准确度。3、明确增值税申报流程。4、熟练增值税纳税申报表的填写，增值税纳税申报表附表。税务会计实验步骤：1、逐笔审核经济业务的原始凭证，编制会计分录。2、根据原始凭证、记账凭证，登记“应交税费——应交增值税”二级明细账以及所属进项税额、销项税额、进项税额转出等三级明细账。3、汇总销项税额、进项税额，计算本期应缴纳的增值税额。拓展资料：一、财务会计1、财务会计是指通过对企业已经完成的资金运动全面系统的核算与监督，以为外部与企业有经济利害关系的投资人、债权人和政府有关部门提供企业的财务状况与盈利能力等经济信息为主要目标而进行的经济管理活动。2、财务会计是现代企业的一项重要的基础性工作，通过一系列会计程序，提供决策有用的信息，并积极参与经营管理决策，提高企业经济效益，服务于市场经济的健康有序发展。二、财务会计作用1、财务会计有助于提供决策有用的信息，提高企业透明度，规范企业行为。企业财务会计通过其反映职能。提供有关企业财务状况、经营成果和现金流量方面的信息，是包括投资者和债权人在内的各方面进行决策的依据。2、财务会计有助于企业加强经营管理，提高经济效益，促进企业可持续发展；企业经营管理水平的高低直接影响着企业的经济效益、经营成果、竞争能力和发展前景，在一定程度上决定着企业的前途和命运。3、财务会计有助于考核企业管理层经济责任的履行情况。企业接受了包括国家在内的所有投资者和债权人的投资，就有责任按照其预定的发展目标和要求，合理利用资源，加强经营管理，提高经济效益，接受考核和评价。 00:00 / 00:4470% 快捷键说明 空格: 播放 / 暂停Esc: 退出全屏 ↑: 音量提高10% ↓: 音量降低10% →: 单次快进5秒 ←: 单次快退5秒按住此处可拖拽 不再出现 可在播放器设置中重新打开小窗播放快捷键说明

不考虑增值税的情况下借：原材料 80000 贷：银行存款 40000 应付账款 40000如取得增值税专用发票，材料金额为不含税价借：原材料 80000 应交税费—应交增值税（进项税额） 13600 贷：银行存款 46800 应付账款 46800

借：原材料--A材料 80000贷：银行存款 40000 应付帐款--东海厂 40000

如果材料未到，一般用“在途物资”，如果用计划成本法核算，才用“材料采购”。再看看别人怎么说的。

税务会计实验报告：1、熟悉增值税基本知识。2、强化增值税计税准确度。3、明确增值税申报流程。4、熟练增值税纳税申报表的填写，增值税纳税申报表附表。税务会计实验步骤：1、增值税会计业务实训操作。 a.逐笔审核经济业务的原始凭证，编制会计分录。 b.根据原始凭证、记账凭证，登记“应交税费——应交增值税”二级明细账以及所属进项税额、销项税额、进项税额转出等三级明细账。 c.汇总销项税额、进项税额，计算本期应缴纳的增值税额。d.根据相关原始凭证，填制增值税纳税申报表和附表。2、消费税会计业务实训操作。 a.根据经济业务涉税原始凭证进行账务处理，编制会计分录，登记“应交税费——应交增值税”明细账。 b.编制消费税应纳税额汇总计算表，计算2013年9月份应纳消费税税额。c．填制有关纳税申报表格。3、营业税会计业务实训操作。 a.根据滨海大酒店有限公司的业务经营材料，计算服务业8月份应缴纳的营业税税额，并编制会计分录。 b.根据滨海大酒店有限公司的业务经营材料，计算娱乐业8月份应缴纳的营业税税额。并根据原始凭证和账簿资料填制各类营业税纳税申报表。 4、企业所得税会计业务实训操作。 a.根据东海电器制造有限公司提供的第四季收支资料，计算该企业第四季度应预缴纳的企业所得税，并编制会计分录。 b.根据会计师事务所的审计意见，进行纳税整理，计算东海电器制造有限公司2012年应补缴的企业所得税，并编制会计分录。 c.根据以上材料编制相关申报表。

这个筹划思路：一是前期费用大，后期小。这样前期少纳税，以后年度多交税。利用延期纳税的思维进行筹划。　　　可以采用加速折旧或缩短折旧年限的方法进行。最新的政策为：财税〔2014〕75号关于完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知：　四、企业按本通知第一条、第二条规定缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于企业所得税法实施条例第六十条规定折旧年限的60%；采取加速折旧方法的，可采取双倍余额递减法或者年数总和法。本通知第一至三条规定之外的企业固定资产加速折旧所得税处理问题，继续按照企业所得税法及其实施条例和现行税收政策规定执行。对生物药品制造业，专用设备制造业，铁路、船舶、航空航天和其他运输设备制造业，计算机、通信和其他电子设备制造业，仪器仪表制造业，信息传输、软件和信息技术服务业等6个行业的企业2014年1月1日后新购进的固定资产，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法。　同时75号文件，符合条件的企业：对上述6个行业的小型微利企业2014年1月1日后新购进的研发和生产经营共用的仪器、设备，单位价值不超过100万元的，允许一次性计入当期成本费用在计算应纳税所得额时扣除，不再分年度计算折旧；单位价值超过100万元的，可缩短折旧年限或采取加速折旧的方法　　加速折旧完后可以再更新设备等方式　进行筹划。　　　供参考

《税务会计实务习题与项目实训》，本书作为《税务会计实务》的配套教材，是以最新税法和会计准则为依据，通过整合出的9个项目，对企业实际工作所必需的各税种的认知、计算、会计核算和纳税申报进行实训。每个项目均由税务会计实务习题和税务会计实务实训两部分组成。其中税务会计实务实训包括实训目标、实训要求、实训耗材、实训流程、实战演练等部分组成。本教材不仅可以作为高等院校的实训教材，也可作为各种财税培训机构的实训培训教材，还适合企业董事长、经理、财务主管、会计人员、税务人员、税务律师、注册会计师、注册税务师、会计师、税务会计师、纳税筹划师等各类关心财

1、合法。 依据《商标法》第三条“经商标局核准注册的商标为注册商标，商标注册人享有商标专用权，受法律保护。”第二十九条 “两个或者两个以上的商标注册申请人，在同一种商品或者类似商品上，以相同或者近似的商标申请注册的，初步审定并公告申请在先的商标；同一天申请的，初步审定并公告使用在先的商标，驳回其他人的申请，不予公告。” 我国，商标申请是注册原则和申请在先原则。2、合法。专利法第九条第二款“两个以上的申请人分别就同样的发明创造申请专利的，专利权授予最先申请的人。”专利申请同样是申请在先原则。3、 专利法第六十九条有下列情形之一的，不视为侵犯专利权：“……（二）在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经作好制造、使用的必要准备，并且仅在原有范围内继续制造、使用的；” ①、依家饲料追溯至1998年 4月前已经将该照片作为包装袋上的装潢使用，在98年4月即外观专利授权后，在原有范围内继续使用的，不构成专利侵权，但要支付合理使用费喽！②、依家饲料在外观专利授权后才使用该照片的构成专利侵权。4、诉讼、调解。附：3家公司都侵犯了王哥哥的著作权，都是要付钱滴！

1、正确。高粱烧系高粱烧酒的通用名称，不应当注册为商标2、正确。甲申请在先3、十五日内向商标评审委员会申请复审，由商标评审委员会做出决定，并书面通知申请人。　　当事人对商标评审委员会的决定不服的，可以自收到通知之日起三十日内向人民法院起诉。4、许可人应当监督被许可人使用其注册商标的商品质量。被许可人应当保证使用该注册商标的商品质量。　　经许可使用他人注册商标的，必须在使用该注册商标的商品上标明被许可人的名称和商品产地。　　商标使用许可合同应当报商标局备案。5、应当驳回，因为2002年被认定为驰名商标，跨类保护，粮食与酒类也属于较近产品6、向工商行政机关举报追究行政责任，向公安局举报追究刑事责任7、c期满前6个月

1、注册商标的行为合法，但是标志本身却侵犯了王某的作品著作权，可以通过异议、争议来申请商标无效；2、申请外观专利的行为合法，但是侵犯了王某的作品著作权，可以向专利局申请该专利无效；3、这个可以通过诉讼，以对方侵犯王某的作品著作权为由来要求对方停止使用。

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蓝江食品有限责任公司注册上述商标的行为是不合法的。根据《商标法》第三十一条的规定：“申请商标注册不得损害他人先有的在先权利”，这里的“在先权利”指的是除了商标权以外的所有权利，其中包括著作权。王某可就该商标向商标评审委员提出争议撤销申请。

1、企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。（ X　）【解析】企业对于产生的可抵扣暂时性差异，在估计未来期间能够取得足够的应纳税所得额用以利用该可抵扣暂时性差异时，应当以很可能取得用来抵减可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认相关的递延所得税资产。2、资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（ X　）【解析】资产账面价值大于其计税基础，负债账面价值小于其计税基础，均产生应纳税暂时性差异，确认递延所得税负债。3、按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益，但按税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。( X )【解析】因交易性金融资产公允价值变动而产生的差异既可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异。4、按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益，但按税法规定交易性金融资产在持有期间公允价值变动不计入应纳税所得额，则产生了交易性金融资产的账面价值与计税基础之间的差异，该差异是可抵扣暂时性差异。( X )【解析】因交易性金融资产公允价值变动而产生的差异既可能是可抵扣暂时性差异，也可能是应纳税暂时性差异。5、企业的所得税计算和企业的会计核算，都是以货币为基本计量单位。（ V ）6、纳税主体就是会计主体。（ X ）【解析】纳税主体是指纳税人和扣缴义务人；会计主体是指企业会计确认、计量和报告的空间范围。一般情况下二者是一致的，在特定条件下，纳税主体不同于会计主体。7、应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内减少应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。( X )【解析】应纳税暂时性差异，将导致在销售或使用资产或偿付负债的未来期间内增加应纳税所得额，应确认为递延所得税负债。8、《企业会计准则》规定，企业会计的确认、计量和报告应当以持续经营假设为前提；《企业所得税法》没有持续经营假设的规定。（ V ）9、税法上的成本概念和会计上的成本概念是一样的。（ X ）【解析】税法上的成本概念和会计上的成本概念不同。税法上的成本概念相比会计上的成本概念，针对性强，包容性广。10、《企业会计准则》与《企业所得税法》适用的公司范围是一样的。（ X ）【解析】《企业会计准则》适用于中华人民共和国境内设立的企业（包括公司）；而个人独资企业、合伙企业不适用于《企业所得税法》，所以该命题错误。

比喻 ，联想

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