酒厂的涉税规定，酒吧税收问题

1、尽快办理税务登记，否则税务可以处罚你，规定是开业1个月内就要办理的。2、如果你是个体的小酒吧，一般定额，定额多少是看你的规模和你那里这个行业的普遍定额，还要考虑路段，定额的依据是你的营业额。税务定额会注重平衡，你可以找家和你差不多规模的酒吧问下

有哦 看你报的是什么性质 一般酒吧等娱乐场所的税负很重 20% 还有其的附加和所得税！！

1、酒类产品在生产和销售过程中要缴消费税。比例税率是25%，定额税率是0.5元/斤，消费税实施复合征税的办法（出厂时征收）。2、销售时征收增值税，税率是17%（增值税一般纳税人），小规模纳税人适用3%的征收率。根据《国家税务总局关于加强增值税征收管理若干问题的通知》(国税发[1995]192号)规定:从1995年6月1日起,对销售除啤酒,黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税.这里的包装物押金是含税价在计算增值税时，应该换算。3、然后是城建税和教育费附加。城建税，如果在市区适用7%、城镇适用5%。教育费附加3%。城建税和教育费附加的征收基数是消费税和增值税的税额之和。4、企业所得税25%5、个人所得税

你们属于饲料加工企业，增值税是可以免的，但需税务部门审批，备案，具体你去你的专管员那里咨询一下

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令【2008】第第538号），从2009年1月1日起，增值税税收政策有以下方面的变化 一是允许抵扣固定资产进项税额。允许纳税人抵扣购进固定资产的进项税额，实现增值税由生产型向消费型的转换。 二是与企业技术更新无关且容易混为个人消费的自用消费品（如小汽车、游艇等）所含的进项税额，不得予以抵扣。

法律分析：白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%(含70%)以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。对设立销售单位的白酒生产企业销售给销售单位的白酒中，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的品种，由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定消费税最低计税价格。法律依据：《国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知》一、各地要组织开展白酒消费税政策执行情况检查，及时纠正税率适用错误等政策问题。二、各地要加强白酒消费税日常管理，确保税款按时入库。加大白酒消费税清欠力度，杜绝新欠发生。三、加强纳税评估，有效监控生产企业的生产、销售情况，堵塞漏洞，增加收入。四、为保全税基，对设立销售公司的白酒生产企业，税务总局制定了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》（见附件），对计税价格偏低的白酒核定消费税最低计税价格。各地要集中力量做好白酒消费税最低计税价格核定工作，确保自2009年8月1日起，执行核定的白酒消费税最低计税价格。五、各地要加强小酒厂白酒消费税的征管，对账证不全的，采取核定征收方式。

1、第一笔业务中开具普通发票，但仍然要交税。因为是开具给消费者的，只能开具普通发票。2、第三笔业务中该粮油公司的纳税地点是乙市。因为粮油公司未向甲市主管税务机关申请开具外 出经营活动税收管理证明。3、420元。（6000*.07＝420.00）4、300元。（10000*0.03＝300.00）5、9月份粮油公司应抵扣（而不是交纳）的进项税额为 2370元。15000*.13+420＝2370.00 10月份粮油公司应抵扣（而不是交纳）的进项税额为 1714元.1700+200*0.07＝1714.00

本人认为，在这道题中，购进固定资产取得的进项税，在取得的增值税专用发票中已经注明。也就是说你在购进付款时已经缴纳了增值税，所以不存在缴与不缴的问题。这里有个关键性问题，即时间。新政策规定，如果纳税人是2009年1月1日以后购进的固定资产，那么进项税就可以抵扣，否则不能抵扣。这里还有个前提，即必须是取得了这个日期以后的增值税专用发票。如果符合这个规定，你做的会计分录应当是正确的。 安装——说明你自己的企业要使用，那就是固定资产，只要是2009年1月1日以后取得并进行了安装，就能抵扣；不安装——说明你自己的企业不使用，那就可能变为商品，凭发票上注明的增值税额抵扣进项，待销售后，再计算出销项税，计算出应缴增值税即可。

白酒生产型企业主要交的税费：:应纳增值税=商品销售收入（不含税）*3%（适合小规模纳税人）；消费税实行从价从量复合计征计算的应纳税额=销售额×比例税率消费税实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定额税率应纳增值税=商品销售收入（不含税）*17%-进货金额（不含税）*17%（适合一般纳税人）；应纳城建税=应纳增值税+营业税+消费税*7%；应纳教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*3%；应纳地方教育费附加=应纳增值税+营业税+消费税*2%（各地征收标准不同，有些地方不征收）；所得税=利润总额*税率为25%；（符合条件的小型微利企业所得税税率为20%，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元）。个人所得税：实行代扣代缴，不管工资薪金是否超过3500元（外籍人员按4800元）都要实行全员全额申报。应交个人所得税（按个人工资薪金计算交纳的个人应交的税额，以每月收入额减除免税的应个人负担的“五险一金”等项目，再减去允许扣除费用3500元（外籍人员按4800元）后的余额,为应纳税所得额。应交个人所得税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。附：个人所得税税率表（工资、薪金所得适用）级数每月应纳税所得额税率(%)速算扣除数：1，全月应纳税额不超过1500元的，税率为3%，速算扣除数0；2，全月应纳税额超过1500元至4500元的部分，税率为10%。速算扣除数105元；3，全月应纳税额超过4500元至9000元的部分，税率为20%。速算扣除数555元；4，全月应纳税额超过9000元至35000元的部分，税率为25%，速算扣除数1005元；5，全月应纳税额超过35000元至55000元的部分，税率为30%，速算扣除数2755元；6，全月应纳税额超过55000元至80000元的部分，税率为35%。速算扣除数5505元；7，全月应纳税额超过80000的部分，税率为45%。速算扣除数13505元。注：本表所称全月应纳税所得额是指依照本法的规定，以每月收入额减除费用叁仟元伍佰元后（外籍人员按肆仟捌佰元）的余额或者减除附加减除费用后的余额。印花税（月报各地要求不同，或发生时购买)；在中华人民共和国境内书立、领受《中华人民共和国印花税暂行条例》所列举凭证的单位和个人，都是印花税的纳税义务人，应当按照条例的规定缴纳印花税。税目税率表税目税率或税额购销合同0.3‰加工承揽合同0.5‰建设工程勘察设计合同0.5‰建筑安装工程承包合同0.3‰财产租赁合同1‰货物运输合同0.5‰仓储保管合同1‰借款合同0.05‰财产保险合同1‰技术合同0.3‰产权转移书据0.5‰营业帐薄：生产经营用帐册，记载资金的帐簿，按固定资产原值与自有流动资金总额0.5‰贴花，其他帐簿按件贴花5元权利、许可证照：包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证按件贴花5元。领受人有房产的一年分上半年、下半年交房产税和城镇土地使用税。

专门适用于酒的税率是：销售酒还需缴纳消费税。（以下税率最近有所调整，纳税计算方法供你参考）1.粮食白酒（斤）0.5元（从量计征）25%（从价计征）2.薯类白酒（斤）0.5元（从量计征）15%（从价计征）3.黄酒（顿）240元4.啤酒：每吨出厂价3000元（含3000元）以上（顿）250元每吨出厂价3000元以下（顿）220元5.其它酒10%（从价计征）6.酒精 5%（从价计征）

一、基本税种 1、增值税按销售收入17%、4%（分别适用增值税一般纳税人、小规模纳税人）； 2、城建税按缴纳的增值税的7%缴纳； 3、教育费附加按缴纳的增值税的3%缴纳； 4、地方教育费附加按缴纳的增值税的2%缴纳； 5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按5元/本缴纳（每年启用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）； 6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳（各地规定不一，XX元/平方米）； 7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳； 8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX元辆）； 9、企业所得税按应纳税所得额（调整以后的利润）缴纳（3万元以内18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）； 10、发放工资代扣代缴个人所得税。 上述税种中除增值税与企业所得税（2002年1月1日新设立的企业）向国税局申报缴纳外，其他均向地税局申报缴纳。

要交增值税.消费税,城建税,教育费附加.增值税交6%,消费税交10%,城建税按地区: 1 市 区 7%2 县城、镇 5%3 不在市、县、城、镇 1%城建税=(消费税+增值税+营业税)*7%或5%或1%教育费附加的计提基数跟城建税一样,*3%其他还有企业所得税,年应税所得额 适用税率3万（含3万） 18%3～10万（含10万） 27%10万以上 33%

单选题目2.企业逾期（ C：3）年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。3.增值税一般纳税人被主管税务机关检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，运用到的过渡性专门账户是（B:应交税费;增值税检查调整 ）。4.2012年4月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨共加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。该企业液体盐和固体盐资源税税额分别为10元/吨和50元/吨，外购液体盐资源税税额为8元/吨。2012年4月该盐场应纳资源税（ D：870）万元5.自营进口商品销售根据货款结算时间的不同，可以分为三类，不包括（ D:出库结算 ）？6.企业收回委托加工应税消费品直接用于对外销售的，应将受托方代收代缴的消费税，计入（B:委托加工物资 ）科目借方。7.下列关于无形资产的账务处理中，正确的是（A ）。A:出售时： 借：银行存款 累计摊销 无形资产减值准备 贷：无形资产 应交税费;应交营业税 营业外收入;处置非流动资产利得8.《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业，不包括（ B、C、D）【在中华人民共和国境内依法设立的、符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准的企业。 下列三类小企业除外： （一）股票或债券在市场上公开交易的小企业。 （二）金融机构或其他具有金融性质的小企业。 （三）企业集团内的母公司和子公司。 】。B:股票或债券在市场上公开交易的小企业C:金融机构或其他具有金融性质的小企业D:企业集团内的母公司和子公司9.非房地产开发企业转让房产缴纳的土地增值税应在（ A:固定资产清理）科目中核算。10.企业在经营活动中发生的下列税费，应在;营业税金及附加;科目中核算的是（C:教育费附加 ）。下列各项中，不属于印花税应税合同的是（C:法律咨询合同 ）。

1.非房地产开发企业销售不动产涉及的下列会计分录，不正确的是（b ）。b:计算缴纳营业税 借：营业税金及附加 贷：应交税费;应交营业税 2.根据增值税的相关规定，增值税一般纳税人的下列行为中，可以抵扣进项税额的是（c ）。c:将外购货物用于无偿赠送3.企业逾期一年以上，单笔数额不超过（c ）万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。c:五4.出口收汇核销单分为三部分，不包括（d）? d:退税联 5.企业缴纳的下列税款中，一般不需要计入损益类科目中的税种是（d ）。d:车辆购置税6.企业的各项资产，包括固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货等，以（b ）为计税基础。 b:历史成本7.下列关于企业的递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理，正确的是（ c）。c:资产负债表日，企业根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于;递延所得税资产;科目余额的，借记;递延所得税资产科目，贷记;所得税递延所得税费用;资本公积;其他资本公积;等科目8.经过（a ）年期以上的制造才能达到预定可销售状态的存货发生的借款费用，也计入存货的成本。a:19.甲酒厂系增值税一般纳税人，2012年7月提供10万元的原材料，委托乙企业加工散装药酒，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费1万元，取得增值税专用发票，当期将收回的散装药酒全部直接对外销售，针对上述业务，甲企业的下列会计处理不正确的是（ c）。（已知：药酒的消费税税率为10%，成本利润率为5%，单位：万元） c:支付受托方代收代缴的消费税时， 借：应交税费;应交消费税1.28 贷：银行存款1. 10.小企业应当根据生产特点和成本管理的要求，选择适合于本企业的（ d）。a:成本核算对象b:成本项目c:成本计算方法d:以上全部

国家税务总局关于加强白酒消费税征收管理的通知　　国税函[2009]380号　　颁布时间：2009-7-17发文单位：国家税务总局　　各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局：　　为落实《国家税务总局关于进一步做好税收征管工作的通知》（国税发[2009]16号）文件精神，加强白酒消费税征收管理，现将有关事项通知如下：　　一、各地要组织开展白酒消费税政策执行情况检查，及时纠正税率适用错误等政策问题。　　二、各地要加强白酒消费税日常管理，确保税款按时入库。加大白酒消费税清欠力度，杜绝新欠发生。　　三、加强纳税评估，有效监控生产企业的生产、销售情况，堵塞漏洞，增加收入。　　四、为保全税基，对设立销售公司的白酒生产企业，税务总局制定了《白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）》（见附件），对计税价格偏低的白酒核定消费税最低计税价格。　　各地要集中力量做好白酒消费税最低计税价格核定工作，确保自2009年8月1日起，执行核定的白酒消费税最低计税价格。　　五、各地要加强小酒厂白酒消费税的征管，对账证不全的，采取核定征收方式。　　六、各级税务机关要加强领导，加强对本通知提出的白酒消费税征收管理各项工作要求的监督检查，发现问题及时纠正、及时上报。　　附件：白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）　　二00九年七月十七日　　白酒消费税最低计税价格核定管理办法（试行）　　第一条 根据《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国消费税暂行条例》以及相关法律法规制定本办法。　　第二条 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税，下同）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格。　　第三条 办法第二条销售单位是指，销售公司、购销公司以及委托境内其他单位或个人包销本企业生产白酒的商业机构。销售公司、购销公司是指，专门购进并销售白酒生产企业生产的白酒，并与该白酒生产企业存在关联性质。包销是指，销售单位依据协定价格从白酒生产企业购进白酒，同时承担大部分包装材料等成本费用，并负责销售白酒。　　第四条 白酒生产企业应将各种白酒的消费税计税价格和销售单位销售价格，按照本办法附件1的式样及要求，在主管税务机关规定的时限内填报。　　第五条 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定。　　第六条 主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按照本办法附件2的式样及要求，在规定的时限内逐级上报至国家税务总局。税务总局选择其中部分白酒核定消费税最低计税价格。　　第七条 除税务总局已核定消费税最低计税价格的白酒外，其他符合本办法第二条需要核定消费税最低计税价格的白酒，消费税最低计税价格由各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定。　　第八条 白酒消费税最低计税价格核定标准如下：　　（一）白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70%（含70%）以上的，税务机关暂不核定消费税最低计税价格。　　（二）白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关根据生产规模、白酒品牌、利润水平等情况在销售单位对外销售价格50%至70%范围内自行核定。其中生产规模较大，利润水平较高的企业生产的需要核定消费税最低计税价格的白酒，税务机关核价幅度原则上应选择在销售单位对外销售价格60%至70%范围内。　　第九条 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税。　　第十条 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格。　　第十一条 白酒生产企业在办理消费税纳税申报时，应附已核定最低计税价格白酒清单，式样见附件3.第十二条 白酒生产企业未按本办法规定上报销售单位销售价格的，主管国家税务局应按照销售单位销售价格征收消费税。　　第十三条 本办法自2009年8月1日起执行。

1.销项税额:120*2340/1.17*17%+50*2000*17%=57800,进项税:25500,应纳税=57800-25500=32300　　会计处理:(1)借:银行存款 280800　　贷:主营业务收入 240000　　应交税费-应交增值税(销项税) 40800　　(2)借:原材料 150000　　应交税费-应净增值税(进项税) 25500　　贷:银行存款 175500　　(3)借:应付职工薪酬 117000　　贷:主营业务收入 100000　　应交税费-应交增值税 17000　　2.用于泡制药酒是连续生产应税消费品,也是增值税应税产品,不用交消费税和增值税,按规定结转成本即可,无需特别会计处理(白酒产出后,不入库存商品)　　用于发给职工,视同销售,应按市场平均售价交消费税和增值税　　消费税:100*10*40*20%+100*10*0.5=8500,增值税100*10*40*17%=6800　　借:营业税金及附加 8500　　贷:应交税费-应交消费税 8500　　借:应付职工薪酬 46800　　贷:主营业务收入 40000　　应交税费-应交增值税(销项税) 6800　　用于赞助,应视销售,按市场平均售价交增值税和消费税,但不确认收入　　消费税:10*10*40*20%=850 增值税10*10*40*17%=680　　借:营业税金及附加 850　　贷:应交税费-应交消费税 850　　借:营业外支出 1680　　贷:库存商品 10*10*500/1000/1000*20000=1000　　应交税费-应交增值税(销项税) 680　　3.分包不作为自己的收入,但要按规定代扣代缴营业税,提前竣工要并入收入交营业税　　应交营业税(6000000-500000+100000)*3%=168000　　应代扣代缴营业税500000*3%=15000　　确认收入实现:借:应收账款 6100000 (包括提前竣工奖)　　贷:主营业务收入 5600000　　应付账款 500000　　计提营业税: 借:营业税金及附加 168000　　贷:应交税费-应交营业税 168000　　代扣营业税:借:应付账款 15000　　贷:应交税费-应交营业税 15000　　实际缴税时:借:应交税费-应交营业税 183000　　贷:银行存款 183000　　支付分包工程款:借:应付账款 485000　　贷:银行存款 485000

增值税 性质价外税（计税依据不包含税）、从价税 征收范围销售货物有形动产 进口货物 加工修理修配劳务 税率17％ 13％：粮油水气书农矿 0％：报关出境，到保税区的货物 6％：小规模纳税人、混凝土 4％：小规模纳税人、商业企业 4％：寄售代销、死档、拍卖 起征点销售货物月2000～5000 提供劳务月1500～3000 按次每次1500～2000 纳税义务时间取得销售款或凭证的当天 纳税期限一月一期期满之日起10日内交税 1、3、5、10、15日为一期 期满之日起5日内预交，次月1～10日结清 不能按期按次纳税 进口自期满之日起15日内 纳税地点固定业户向机构所在地（注册地） 到外县销售有证明：机构所在地 无证明：销售地先按6％征税，原所在地再按17％纳税。 非固定业户向销售地纳税 进口：向报关地纳税 消费税 价内税（计税依据包含税金）：从价、从量、复合税 消费品（11类）先征消费税，再征增值税 从量定额黄酒、啤酒、汽油、柴油 不定额 从价3％～45％ 从价兼从量卷烟、白酒 流通中不交税，绝大部分是一次交税，取得货物时交 生产消费品 自产自用 移送使用的当天 委托加工委托人提货的当天 进口报关进口的当天 一月一期期满之日起10日内交税 1、3、5、10、15日为一期期满之日起5日内预交，次月1～10日结清 不能按期按次纳税 进口自期满之日起15日内 原则上在核算地纳税 委托加工：在受托方所在地纳税 进口：向报关地纳税 营业税 价内税、从价税 提供劳务 销售不动产 转让无形资产（特许权使用费） 文、邮、建、交（金、服、转、销）：5％ 卡拉ok把舞跳：5％～20％ 散步通体矫健 (3%邮电通讯、文体、交通运输、建筑业) 无金不服摆舞 （无形资产，金融保险业、不动产、服务业5%） 进歌舞厅、游夜总会猎马击球必按铃．（歌厅、舞厅、电子游戏厅、夜总会、狩猎、跑马、射击、高尔夫球、保龄球、台球、必定是20% 按期纳税月营业额1000～5000 按此纳税100元/次（日） 取得营业额或取得索取营业额凭据的当天 不动产赠与不动产所有权转移的当天 金融产品转让所有权转移的当天 一月一期期满之日起10日内交税 以5、10、15日为一期自期满之日起5日内预交，次月1-10日结清 不能按期按次纳税 金融业（不包括典当业） 1个季度，自期满之日起10日内 保险业1个月 向机构所在地（运输、转让无形资产、扣缴义务人、跨省工程 劳务发生地（针对劳动） 土地所在地（土地使用权） 不动产所在地（不动产）