2019年12月甲酒厂发生的下列业务中，求解增值税例题

根据你的所述，处理如下： 销售a产品，不含税价款200w，已办妥托收手续，应该确认收入，销项税为200w*0.17=34w；销售材料价款16w，已符合收入确认条件，销项税为16*0.17=2.72w；购进材料100w获得专票（进项税是凭票抵扣的），进项税额100w*0.17=17w；获得捐赠固定资产进项税1.16w；因此 应交增值税=34+2.72-17-1.16=18.56w。 还有就是“税务机关锁定，该受赠设备分4年平均确认纳税得计算交纳所得税，本年结转固定资产捐赠收入为20 000元。”，税务机关要求你分四年调整纳税所得额，跟我们怎么入账没有关系的，我们还应该按8w入账，其余6w做递延所得税调整就可以了！否则你固定资产计提折旧就不好弄了。

题号 资产 题号 负债 题号 所有者权益1 1200000 16 30000 15 25600002 400000 17 20000 3 400000 18 75000 4 400000 19 15000 5 100000 20 20000 6 50000 7 50000 8 1000 9 99000 10 2000 11 1000 12 7000 13 5000 14 5000 合计 2720000 160000 2560000练习二 1 银行存款增，实收资本增 2 无形资产增，现金或存款减 3 固定资产增，银行存款减 4 短期借款减，银行存款减 5 现金增，银行存款减 6 管理费用增，现金减 7 物资采购增，应付账款增 8 应收账款增，销售收入增，税金增 9 银行存款增，应收账款减 10 现金增，银行存款减 11 应付工资减，现金减 12 物资采购增，银行存款减 13 应付账款减，银行存款减 14 管理费用增，银行存款减 15 营业费用增，银行存款减

这个貌似有点麻烦，上网下个资产负债表，自己填下看看吧

1、1日，接受投资者投入机器设备一台，价值500000元。 借：固定资产500000 贷：实收资本5000002、2日，企业收到国家投入的货币资金100000元，款项存入银行。 借：银行存款100000 贷：实收资本1000003、2日，企业向银行借入临时借款50000元，当即存入银行。 借：银行存款50000 贷：短期借款500004、5日，从银行提取现金200元，以备用。 借：库存现金200 贷：银行存款2005、5日，向红星工厂购入甲材料4吨，每吨1000元，发生运杂费200元，价款用银行存款支付。 借：原材料——甲材料4200 贷：银行存款42006、10日，向东风工厂购入乙材料6吨，每吨2000元，发生运杂费300元，价款未付。 借：原材料——乙材料12300 贷：应付账款123007、15日，以银行存款支付前欠东风工厂款项。 借：应付账款 贷：银行存款8、15日，向华兴工厂购入甲材料10吨，每吨1020元，乙材料2吨，单价2000元，共计运杂费、装卸费分别为300元、100元，款项全部以银行存款支付。 借：原材料——甲材料10500 ——乙材料4100 贷：银行存款146009、19日，生产领用甲、乙两种材料，数据如下 发出材料汇总表用途 甲材料 乙材料 合计 数量 金额 数量 金额 生产A产品 5 5000 4 8000 13000生产B产品 3 3000 6 12000 15000合计 8 8000 10 20000 28000 借：生产成本——A产品13000 ——B产品15000 贷：原材料——甲材料8000 ——乙材料2000010、20日，用现金购买办公用品500元，其中：车间办公用品200元，厂部办公用品300元。 借：制造费用200 管理费用300 贷：现金50011、21日，从银行提取现金50000元，备发工资。 借：库存现金50000 贷：银行存款5000012、21日，用现金发放工资50000元。 借：应付职工薪酬50000 贷：库存现金5000013、31日，结算分配本月份职工工人工资，其中：A产品生产工人的工资 25000B产品生产工人的工资 15000车间管理人员工资 3500厂部管理人员工资 6500合计 50000元 借：生产成本——A产品25000 ——B产品15000 制造费用3500 管理费用6500 贷：应付职工薪酬5000014、31日，按规定提取本月固定资产折旧10000元，其中：车间用固定资产折旧 8000行政管理部门用固定资产折旧 2000合计 10000 借：制造费用8000 管理费用2000 贷：累计折旧1000015、31日，用银行存款支付银行借款利息300元。 借；财务费用300 贷：银行存款30016、31日，分配结转本月发生的制造费用。 借：生产成本——甲、乙（没有分配标准） 贷：制造费用1170017、31日，假设企业本月投产A、B两种产品均为115件，且全部完工入库。 借：库存商品——A产品 ——B产品 贷：生产成本——A产品 ——B产品18、31日，销售本月投产的A产品110件，每件售价1000元，B产品110件，每件售价800元，价款已收到。 借：银行存款198000 贷：主营业务收入198000（没考虑税金）19、31日，售给大明商店A产品5件，单价1000元，B产品5件，单价800元，价款未收。 借：应收账款9000 贷：主营业务收入900020 、31日，结转已售A、B产品的实际生产成本。 借：主营业务成本 贷：库存商品——A产品 ——B产品21 、 31日，以银行存款支付产品的展览费2000元。 借：销售费用2000 贷：银行存款200022 、 31日，用银行存款支付A、B产品的运输费1500元。 借：销售费用1500 贷：银行存款150023、31日，将损益类账户转入本年利润。 借：主营业务收入 贷：本年利润 借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用

1.借：固500000贷：实收资本500000 2.借：银100000贷：实收资本100000 3.借：银50000贷：短借50000 4.借：现金200贷：银200 5.借：原材料-甲4200贷：银4200 6.借：原材料-乙12300贷：应付账款-东风公司12300 7.借：应付账款-东风12300贷：银存12300 8.借：原材料 -甲10533乙4067贷：银14600 9.借：生产成本-原材料-A 13000，B15000贷：原材料 -甲8000，乙20000 10.借：管理费用-办公费300制造费用-办公费200贷：现金500 11.借：现金50000贷：银存50000 12.借：应发职工薪酬50000贷：现金50000 13.借：生产成本-工资-A25000，生产成本-工资-B15000，制造 费用-工资3500，管理费用-工资6500贷：应付职工薪酬50000 14.借：制造费用-折旧8000管理费用-折旧2000贷：累计折旧10000 15.借：财务费用-利息300贷：银存300 16.借：生产成本-制造 费用-A 7312.5 B 4387.5贷：制造 费用-办公费200，工资3500折旧 8000 17.借：库存商品A 45312.5 B 34387.5借：生产成本-原材料28000，工资40000 制造费用11700 18.借：银存198000贷：主营业务收入-A110000B880003 19.借：应收账款-大明公司9000业务收入-A 5000B 4000 20.借：主营业务成本79700贷：库存商品A45312.5B34387.5 21.借：销售费用-展览费2000贷：银存2000 22.借：销售费用-运费1500贷：银存1500 23.借：主营业务收入A 115000B92000贷：本年利润207000 借：本年利润92300 贷：主营业务成本79700，管理费用-办公费300，工资6500，折旧 2000，财务费用-利息300，销售费用-展览费2000，运费1500 注：本年全部没有考虚税费，请知悉，谢谢