白酒消费税 纳税人有哪些，我公司是以销售白酒为主的小规模纳税人请问都需要报哪几种税

要看公司的经营范围和企业类型增值税是都要上的企业所得税一般的都要上（个人独资企业上个人所得税）以上两种税是最常见的，特殊的还有消费税、文化事业建设费等，具体的要问专管员或找一个会计（财务公司）这是国税的，地税还有城建税等附加税签了三方协议，然后在网上申报（也可在大厅申报）

对于白酒来说，消费税是复合征税，即从量从价都征。白酒消费税计税价格白酒消费税包括20%的从价税率和0.5元/斤的从量税。

一、《中华人民共和国暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人。二、《中华人民共和国消费税暂行条例》第一条规定：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，以及国务院确定的销售本条例规定的消费品的其他单位和个人，为消费税的纳税人，应当依照本条例缴纳消费税。三、因此，本企业需要交纳增值税、消费税、城建税、教育费附加。

没看懂什么意思？

引用poloedq 增值税：在国税缴纳，税率17%，可以抵扣进项税额；城建税和教育费附加和地方教育费附加：在地税缴，按增税额的11%；企业所得税：如果你是新办的企业，在国税缴纳，按利润的25%缴纳（如果你是小型微利企业，按20%）。 地税的还有，垃圾处理费，其他印花税，其他的如哈尔滨的防洪保安费等地方性税费。

增值税：在国税缴纳，税率17%，可以抵扣进项税额；城建税和教育费附加：在地税缴，按增税的10%；企业所得税：如果你是新办的企业，在国税缴纳，按利润的25%缴纳（如果你是小型微利企业，按20%）。

分别到国、地税开通网上申报系统就行。国税：增值税、消费税、企业所得税。地税：营业税、城市建设维护税、教育费附加、房产税、土地使用税、印花税、车船税、个人所得税等

一、调整粮食白酒、薯类白酒消费税税率。　　粮食白酒、薯类白酒消费税税率由《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的比例税率调整为定额税率的比例税率。　　（一）定额税率：粮食白酒、薯类白酒每斤（５００克）０．５元。　　（二）比例税率：　　１、粮食白酒（含果木或谷物为原料的蒸馏酒，下同）２５％。下列酒类产品比照粮食白酒适用２５％比例税率：　　－－粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒　　－－以粮食白酒为酒基的配置酒、泡制酒　　－－以白酒或酒精为酒基，凡酒基所用原料无法确定的配置酒、泡制酒　　２、薯类白酒１５％。

酒厂说只代扣代缴10万元加工费的消费税10*20%=2万，我认为是不合理的，应按组成计税价格计算，组成计税价格=(材料成本+加工费+委托加工数量*定额税率）/（1-比例税率）=（3*3.8+10+1.5*0.5）/（1-20%）=27.6875万元；应纳消费税额=组成计税价格*比例税率+委托加工数量*定额税率=27.6875*0.2+1.5*0.5=6.2875万元，受托方在交货时已代收代交消费税，委托方收回后直接销售的，不再征收消费税。这里的加工费、材料成本都是不含税价。

(2)甲酒厂：①销售委托加工收回的白酒不交消费税。②应纳增值税：销项税额=某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取

第一、利用“价格”平台合理避税根源：——“从价计征” 　 税额=销售额×税率 　 =销售量×单位价×税率 　 二、利用关联方交易，“转让定价”是最常用的避税方法 　 三、案例： 　 1、消费税案例——酒厂售酒，低价售酒给经销商 　 2、预提所得税案例——外商技术转让费，低价转让给中方合资企业 　 3、关税案例——低价的抵岸价格，作为计税价格，进口商再转手给真正的进口商 　 4、所得税直接转移利润案例——“高进低出”将高税区的利润转移给低税区的关联方 　 5、所得税“搭桥”转移利润案例——如果交易双方不是关联方，可以通过在与真正交易对象所在地的关联方“搭桥”实现利润转移 　 6、所得税构造“信箱公司”转移利润案例——通过在避税地注册一个用来“搭桥”的信箱公司起到转移利润目的 　 7、所得税“膨胀成本”冲减应纳税所得额案例： 　 （1）工资成本膨胀案例 　 （2）原材料进成本膨胀案例 　 （3）费用成本摊销 　 （4）固定资产折旧成本 　 （5）广告宣传费进成本——如：广告费进成本控制不得超过销售收入2%总公司超过2%，子公司不足2%，就可以让总公司的广告费，由不 　 足2%子公司承担；又比如，如果两个子公司，甲地所得税税负重， 　 可以让甲公司承担 　 8、增值税案例 　 （1）利用混合销售与兼营业务税收政策区别，将混合销售产品价格转化为服务费 　 　 第二 利用“漏洞”平台避税筹划方法研究 　 一、漏洞三种形式 　 二、纳税人钻漏洞好处 　 1、增值税漏洞 　 2、消费税漏洞 　 3、营业税漏洞 　 4、关税漏洞 　 5、企业所得税漏洞 　 6、个人所得税漏洞

1、消费税是在“国税”交。2、这种情况，由B交纳消费税，因为酒水是由B生产的；A不用交消费税。不同的酒有不同的计税方法和消费税税率，你没说是什么酒，没法计算。A公司做购入处理：借：库存商品[包括包装物和酒水]贷：银行存款、应付账款等出售时：借：银行存款贷：主营业务收入应交税费结转成本：借：主营业务成本贷：库存商品

消费税属于中央级收入，由各级国家税务机关负责征收管理。在生产环节，纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产应税消费品的不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。如果受托方是个体经营者，委托方需在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。也就是说消费税肯定是由A公司缴纳，但如果B公司是个体经营者，A公司就需要自行缴纳消费税，如果不是，B公司就要在向A公司交货是代扣税款并代为缴纳。委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。 组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1-消费税税率） 应纳税额＝组成计税价格×适用税率国家针对不同的酒类有不同的消费税税率。根据财税（2001）84号《关于调整酒类产品消费税政策的通知》规定，从2001年5月1日起，凡在中华人民共和国境内生产、委托加工、进口粮食白酒、薯类白酒的单位和个人，实行从量定额和从价定率相结合计算应纳税额的复合计税办法。粮食白酒、薯类白酒消费税税率相应调整为定额税率的比例税率。粮食白酒、薯类白酒的定额税率为每斤（500克）0．5元，比例税率规定为：粮食白酒25%；薯类白酒为15%。此外，对外购或委托加工已税酒和酒精生产的酒，其外购酒及酒精已纳税款或受托方代收代缴税款不再予以抵扣。计算应交消费税时： 消费税应纳税额＝销售额×税率。借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交消费税 交纳时： 借：应交税金——应交消费税 贷：银行存款/现金 公司的会计分录大致如此，针对具体的的境况应具体分析。

基酒对于酒类行业来说只是半成品，但是税法上对于半成品的投资转让也是视同为销售的！酒类商品是属于税法上规定的消费税的应税项目的，税法上说明，酒是酒精度数在1度以上的各种酒类饮料。很明显基酒也是属于酒类的范畴的，所以基酒在发生视同为销售行为时是需要交纳消费税的！应该归属于其他酒类，消费税税率为10%！

一、消费税的纳税人　　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。　　金银首饰消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人;委托加工、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人。　　二、消费税的征税范围　　我国消费税的征税范围有：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。　　三、消费税的税目税率　　消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%。　　四、消费税的计税依据　　消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。　　五、消费税的计税方法　　1、从价计税时 应纳税额=应税消费品销售额×适用税率　　2、从量计税时 应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准　　3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。　　组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)　　应纳税额=组成计税价格×适用税率　　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。　　组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)　　应纳税额=组成计税价格×适用税率　　5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：　　组成计税价格 =(关税完税价格+关税)÷( l一消费税税率)　　应纳税额 =组成计税价格 ×消费税税率　　6、零售金银首饰的纳税人在计税时，应将含税的销售额换算为不含增值税税额的销售额。　　金银首饰的应税销售额=含增值税的销售额÷(1+增值税税率或征收率)　　对于生产、批发、零售单位用于馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等方面或未分别核算销售的按照组成计税价格计算纳税。　　组成计税价格=购进原价×(1+利润率)÷(1-金银首饰消费税税率)　　应纳税额 =组成计税价格×金银首饰消费税税率　　六、消费税的纳税环节　　1、生产环节。纳税人生产的应税消费品，由生产者于销售时纳税。其中自产自用的用于本企业连续生产的不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，由受托方在向委托方交货时代扣代缴。　　2、进口环节。纳税人进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。　　3、零售环节。金银首饰消费税由零售者在零售环节缴纳。　　七、消费税的优惠　　对纳税人出口应税消费品，免征消费税;国务院另有规定的除外。出口应税消费品的兔税办法，由国家税务总局规定。

消费税税目税率表 税 目 税率 (税额) 计税单位 范 围 说 明 一、烟 　每标准条（200支，下同）调拨价格在50元（含50元，不含增值税）以上的卷烟税率为45%、每标准条调拨价格在50元（不含增值税）以下的卷烟税率为30% 　 　 　每标准箱（50000支，下同）150元 1．甲类卷烟 45% 　 包括进口卷烟；白包卷烟；手工卷烟 指每大箱(五万支)销售价格在780元(含780元)以上的 2．乙类卷烟 40% 　 　 卷烟。不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱折算不同包装规格卷烟的销售价格均按每大箱(五万支)折算。指每大箱(五万支)销售价格在780元以下的卷烟。甲类卷烟从1994年1月1日起暂减按40%的税率征收消费税。 3．雪茄烟 40% 　 包括各种规格、型号的雪茄烟 　 4．烟丝 30% 　 包括以烟叶为原料加工生产的不经卷制的散装烟。 　 二、酒及酒精 25% 　 　 　 1．粮食白酒 　25% 　 　粮食和薯类、糠麸等多种原料混合生产的白酒、以粮食白酒为酒基的配置酒、泡制酒、以白酒或酒精为酒基，凡酒基所用原料无法确定的配置酒、泡制酒 　粮食白酒、薯类白酒每斤(500克)0.5元 　 2．薯类白酒 15% 　 用甜菜酿制的白酒，比照薯类白酒征税。 3．黄酒 240元 吨 包括各种原料酿制的黄酒和酒度超过12度(含12度)的土甜酒。 　 4．啤酒 220元 吨 包括包装和散装的啤酒。 无醇啤酒比照啤酒征税。 每吨啤酒出厂价格(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，单位税额250元、每吨啤酒出厂价格在3000元(不含3000元，不含增值税)以下的，单位税额220元/吨。娱乐业、饮食业自制啤酒，单位税额250元/吨。每吨啤酒出厂价格以2000年全年销售的每一牌号、规格啤酒产品平均出厂价格为准。2000年每一牌号、规格啤酒的平均出厂价格确定之后即作为确定各牌号、规格啤酒2001年适用单位税额的依据。无论2001年啤酒的出厂价格是否变动，当年适用单位税额原则上不再进行调整。 5．其他酒 10% 　 包括糠麸白酒，其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒 用稗子酿制的白酒比照糠麸酒征收。 6．酒精 5% 　 包括用蒸馏法和合成方法生产的各种工业酒精、医药酒精、食用酒精 　 三、化妆品 30% 　 包括成套化妆品 　 四、护肤护发品 已改动 　 包括雪花膏、面油、花露水、头油、发乳、烫发水、染发精、洗面奶、磨砂膏、火局 油膏、面膜、按摩膏、洗发水、护发素、浴液、发胶、摩丝及其他护肤护发品。 自1999年1月1日起，除对香皂仍按现行政策规定依5%的税率征收消费税以外，其他护肤护发品的消费税税率统一由17%降为8%。 五、贵重首饰及珠宝玉石 　 　 　 　 1．金银首饰 5% 　 仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金银和金基、银基合金的镶嵌首饰。 在零售环节征收消费税。 2．非金银首饰 10% 　 包括各种珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石 在生产环节销售环节征收消费税。 六、鞭炮、焰火 15% 　 包括各种鞭炮、焰火。 体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不按本税目征收。 　 税 目 税率 (税额) 计税单位 范 围 说 明 七、汽油 0.2元 升 包括车用汽油、航空汽油起动汽油 工业汽油主要作溶剂使用，不属本税目征收。 八、柴油 0.1元 升 包括轻柴油、重柴油、农用柴油、军用柴油。 　 九、汽车轮胎 10% 　 包括 (1)轻型乘用汽车轮胎；(2)载重及公共汽车、无轨电车轮胎；(3)矿山、建筑等车辆用轮胎；(4)特种车辆用轮胎； (5)摩托车轮胎；(6)各种挂车用轮胎；(7)工程车轮胎；(8)其他机动车轮胎；(9)汽车、农用拖拉机、收割机、手扶拖拉机通用轮胎。 从1996年1月1日起对摩托车胎暂减按5%税率征收。 十、摩托车 10% 　 　 　 (一)轻便摩托车 10% 　 　 最大设计车速不超过50km/h发动机气缸总工作容积不超过50ml的两轮机动车。 (二) 摩托车 10% 　 包括两轮车，边三轮车，正三轮车 　 十一、小汽车 　 　 　 　 1．小轿车 　 　 　 　 　 3% 　 微型轿车 气缸容量<1000毫升 　 5% 　 普通轿车 1000毫升￡ 气缸容量<2200毫升 　 8% 　 高级轿车、赛车 气缸容量3 2200毫升 2．越野车 3% 　 轻型越野车 气缸容量<2400毫升 　 5% 　 高级越野车、赛车 气缸容量3 2400毫升 3．小客车 3% 　 微型客车 气缸容量<2000毫升 　 5% 　 中型客车 气缸容量3 2000毫升 　 　 　 　 小客车又称旅行车，指具有长方箱形车厢、车身长度大于3.5米、小于7米的，乘客座位(不含驾驶员座位)在22座以下的车辆。消费税的税种太多，税率也多，干脆一起列出来了，希望能帮到你！