1,应纳增值税计算题
组成计税价格=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)
组成计税价格=(10*1000+10*1000*10%+1000*0.5)/(1-25%)=15333.33元
应纳增值税=15333.33*17%=2606.67元
应纳消费税=15333.33*25%+1000*0.5=4333.33元
2,税法判断题 1委托加工的粮食白酒收回后继续加工成药酒出售时可
你好,很高兴为你回答问题!1、×解析:白酒没有扣税的规定,不能扣税的,我国消费税的扣税是列举扣税法,没有列举扣税的科目有四个,分别是:酒类,小汽车,油艇,高档手表。除了科目外,还有特定扣除的环节要求的。2、×解析:消费品除了金银及金基银基的首饰在零售环节征消费税外,其他的都是在生产销售环节(卷烟在批发环节也加了一道,这是特殊情况)征,所以商店销售烟酒,只征增值税。如果还有疑问,可通过“hi”继续向我提问!!!
1题错,2题对。再看看别人怎么说的。
3,白酒怎么区分粮食酒和勾兑酒
倒转酒瓶摇晃看酒花,酒花密集且消失缓慢的是纯粮食酒,酒花很少,且快速消失的基本确定为酒精勾兑酒了;将白酒倒入酒杯,然后再把酒全部倒出,闻空杯,香而呛的是酒精勾兑酒,有粮食的香味、酒香味、糟香味的是粮食酒。酒是用大米、高粱等粮食制作,也可以是水果等,比如葡萄、龙舌兰、苹果等。制酒都需要酒曲,酒的制作工艺起源非常早,各个国家的起始时间、方法都不同,比如中国白酒是传统蒸馏酒,采用大米为原料,而国外的葡萄酒则是发酵制成,他们都含有乙醇。区分粮食酒和勾兑酒的方法:1、倒转酒瓶摇晃看酒花把酒瓶倒过来摇晃,观察酒花变化,酒花密集且消失缓慢的是纯粮食酒,酒花不多且消失较快的则为部分粮食酒(固液结合法白酒),酒花很少,且快速消失的基本确定为酒精勾兑酒了!2、将白酒倒入酒杯,然后再把酒全部倒出,闻空杯,香而呛的是酒精勾兑酒,等十分钟左右,再闻空杯,无酒香味是酒精勾兑酒;有粮食的香味、酒香味、糟香味的是酿造酒,香气保留时间越久越浓酿造酒的含量就越高。3、取几滴白酒置于手心里,然后合掌用力摩擦几下,纯粮白酒生热后发出扑鼻的清香味,且留存时间比较长;酒精勾兑的白酒则相反,只有香精味,不仅闻起来冲鼻子,气味古怪,而且留存时间很短,很快就没有味道了。
4,求助 税法作业
朋友你是不是把同一个问题发了两遍啊,那我把前面回答你的再复制一下咯^_^,前面回答的地址贴在“参考资料”里了,顺便看一下吧。我是第二个回答问题的人哦。答案整理如下:1. B酒厂应代收代缴的消费税=30*2000*0.5/10000+(30+11.4)/(1-25%)*25%=16.8万元 B酒厂应纳增值税=11.4*17%=1.94万元2. A酒厂应纳消费税:(3)20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/(1+17%)*25%=9.55万元(4)10*5%=0.5万元(5)100*250/10000=2.5万元应纳消费税合计=9.55+0.5+2.5=12.55万元 A酒厂应纳增值税:(1)进项税额=30*13%+11.4*17%=5.84万元(2)销项税额=【60+1/(1+17%)】*17%=10.35万元(3)销项税额=30*17%+0.234/(1+17%)*17%=5.13万元(4)销项税额=10*17%=1.7万元(5)销项税额=32*17%=5.44万元(6)进项税额=80*13%=10.4万元(7)进项税额=4*7%=0.28万元应纳增值税合计=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1万元
5,关于消费税增值税的计算题
(1).A厂销售60%的部分应纳消费税=18*10%=1.8万元,税法规定,委托加工未代收代缴的,已经销售的按销售额计税,没有销售的按组成计税价格计税
收回的企业40%部分应纳消费税=3/(1-10%)*10%=0.33万元
A厂应纳药酒消费税税额=1.8+0.33=2.13万元
(2).应纳酒精消费税=10*(1+5%)/(1-5%)*5%=0.5526万元
(3).粮食白酒的消费税=[1000*10*(1+10%)+1000*1]/(1-20%)*20%+1000*1=15000*20%+1000=4000元
A厂应纳消费税=2.13+0.5526+0.4=3.0826万元
增值税销项税额=18*17%+16*17%+1.5*17%=6.035万元
进项税额=12*10%+0.51=1.71万元
应纳增值税=6.035-1.71=4.325万元
(1)国税发[1995]122号文件规定,对于受托方未按规定代扣代缴税款,并经委托方所在地国税机关发现的,则应由委托方所在地国税机关对委托方补征税款,受托方所在地国税机关不得重复征税。对委托方补征税款的计税依据规定如下:如果在检查时,收回的应税消费品已经直接销售,按销售额计税;收回的应税消费品尚未销售或不能直接销售的(如收回后用于连续生产等),按组成计税价格计税。组成计税价格的计算公式为:组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率)。
依据上述规定,甲企业应纳消费税=[120000×(1-13%)+30000]÷(1-10%)×10%×(1-60%)+180000×10%=5973.33+18000=23973.33(元)
这里应当注意两点:一是组成计税价格公式中“材料成本”应剔除农产品13%的进项税额;二是乙企业收取的加工费中包括代垫辅助材料款15000元,故在组成计税价格中代垫辅助材料款不能重复计算。
(2)根据《消费税暂行条例实施细则》第六条规定,纳税人自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的,不纳税;用于生产非应税消费品的,于移送使用时纳税。虽然酒精属于中间产品,但由于酒精属于应税消费品,因此将酒精用于连续生产冰醋酸(非应税消费品)时,仍需视同销售,并按规定计算缴纳消费税。
应纳消费税=组成计税价×税率
=成本×(1+成本利润率)÷(1-消费税税率)×税率
=100000×(1+5%)÷(1-5%)×5%
=110526.32×5%
=5526.32(元)
6,生料酒曲和熟料酒曲都是什么有什么区别
生料酒曲和熟料酒曲都是适于酿酒的酒曲。相关区别:一、工艺不同1、生料酒曲:采用单纯糖化酶和活性干酵母配制的。2、熟料酒曲:熟料高产酿酒酒曲为特殊酒曲,属纯生物复合制剂。能将任何生物淀粉彻底糖化,将糖分彻底发酵转化为酒。二、用途不同1、生料酒曲:适用于含用淀粉或糖分的粮谷、果蔬,利用生料发酵方法生产各种蒸馏白酒和发酵酒。2、熟料酒曲:麦曲主要用于黄酒的酿造;红曲主要用于红曲酒的酿造;大曲用于蒸馏酒的酿造。扩展资料市场上生产、销售的生料酒曲很多,其中绝大多数是采用单纯糖化酶和活性干酵母配制的,这种酒曲用之于生料酿酒,不仅醇、酯、酸比例失调,出现两高一低现象,而且邪杂味严重,还有糖化酶味、中药味和生味。但也有的生料酒曲不是单纯采用糖化酶和活性干酵母制作的。熟料酒曲适用于发酵各种含有淀粉或糖类的粮食,比如高粱,玉米,甜菜,甘蔗等。 熟料高产酿酒酒曲也属于传统酿酒工艺,虽然出酒有很大的提高技术也有很大的改革,但是始终没有生料酒曲出酒率高操作也没有生料方便。但是由于出酒酒质优秀,所以仍不失为一种很好的酒曲。参考资料来源:百度百科-生料酒曲参考资料来源:百度百科-熟料酒曲
一、作用不同1、生料酒曲:适用于含用淀粉或糖分的粮谷、果蔬,利用生料发酵方法生产各种蒸馏白酒和发酵酒。2、熟料酒曲:麦曲主要用于黄酒的酿造;红曲主要用于红曲酒的酿造;大曲用于蒸馏酒的酿造。二、工艺不同1、生料酒曲:采用单纯糖化酶和活性干酵母配制的。2、熟料酒曲:熟料高产酿酒酒曲为特殊酒曲,属纯生物复合制剂。它能将任何生物淀粉彻底糖化,将糖分彻底发酵转化为酒。三、优点不同1、生料酒曲:生料酿酒提高出酒率20%以上,节约燃料30%以上,减少人工50%以上,降低生产成本30%以上。2、熟料酒曲:既能生产高度白酒,也能生产低度白酒,而且能大幅度提高出酒率。冬不歇九,夏不歇伏。参考资料来源:搜狗百科-熟料酒曲搜狗百科-生料酒曲
生料酒曲和熟料酒曲都是适于酿酒的酒曲。生料酒曲酿酒,原料不需蒸煮,直接将粮食(生大米.玉米.高粱.小麦等)加水加酒曲即可发酵产酒,它广泛适用于含用淀粉或糖分的粮谷.果蔬,利用生料发酵方法生产各种蒸馏白酒和发酵酒,特别适合大米.玉米.小麦.高粱等淀粉质原料的发酵,具有使用方便.生产工艺简单,发酵期短,出酒率高,产品质量稳定,生产成本低等特点.熟料酒曲是需要把粮食蒸熟酿酒的酒曲.权威酿酒专家说:雅大酒曲不错!只要你会使用“雅大酒曲”,就能创造更大的财富!0371--68765590
生料酒曲和熟料酒曲都是适于酿酒的酒曲。生料酒曲酿酒,原料不需蒸煮,直接将粮食(生大米.玉米.高粱.小麦等)加水加酒曲即可发酵产酒,它广泛适用于含用淀粉或糖分的粮谷.果蔬,利用生料发酵方法生产各种蒸馏白酒和发酵酒,特别适合大米.玉米.小麦.高粱等淀粉质原料的发酵,具有使用方便.生产工艺简单,发酵期短,出酒率高,产品质量稳定,生产成本低等特点.熟料酒曲是需要把粮食蒸熟酿酒的酒曲.
7,税务会计计算题2
6. 某饭店为三星级,2007年11月份取得;饭店营业收入100万元,客房营业收入90万元,所属歌舞厅营业收入:点歌费收入5万元,食品饮料收入12万元,门票收入3万元
(假设娱乐业营业税税率当地规定为20%)。请计算该饭店应纳营业税额。
7. 某酒厂2007年5月发生以下业务:
(1)以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售,取得不含税销售额3.8万元,货款已收到。
(2)自制粮食白酒5吨,对外售出4吨,收到不含税销售额20万元(含包装费3万元),另收取包装物押金(单独核算)0.2万元。
(3)自产药酒1200斤,全部售出,普通发票上注明销售额7.2万元。
(4)从另一酒厂购入粮食白酒800斤(已纳消费税0.4万元),全部勾兑成低度白酒出售,数量1000斤,取得不税销售额2.5万元。
(5)为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤,全部发放职工,无同类产品售价。每公斤成本为15元。
要求:请计算该酒厂本月应纳消费税。(白酒定额税率为0.5元/斤,比例税率为20%,药酒比例税率为10%,粮食白酒的成本利润率为10%)。
8.高级工程师王某2008年8月份取得以下收入:(1)取得当月工资6200元;(2)一次性取得建筑工程设计费40000元,取得利息收入5000元;(3)取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。
9.某中国公民的工资形式为年薪制。2008年度每月的基本收入为3200元,全年的一次性奖金为58000元,年终还领取了1年期存款利息7200元,国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。(注:2008年1、2月份的工资薪金所得扣除限额为1600元,3月份以后月扣除限额为2000元)
10.中国公民王某系自由职业者,2008年收入情况如下:
(1)出版中篇小说一部,取得稿酬收入50000元,后因小说加印和报刊连载,分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元;
(2)受托对一电影剧本进行审稿,取得审稿收入15000元;
(3)临时担任会议翻译,取得收入3000元;
(4)在A国讲学取得收入30000元,在B从事书画展卖取得收入70000元,已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。
要求:计算王某2008年应缴纳的个人所得税。
11.某公司2008年在境内所得为800万元,其在A国的分支机构取得境外所得为300万元,在B国的分支机构取得的境外所得为200万元,其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少?
12.某工业企业为居民企业,2008年经营业务如下:
(1)取得销售收入2500万元;
(2)销售成本1100万元;
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用480万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元;
(4)销售税金160万元(含增值税120万元);
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐
款30万元,支出税收滞纳金6万元);
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。
要求:计算该企业2008年度实际应该缴纳的企业所得税。