酒厂存货审计，税务会计期末考试 单选题

1~5 B D A D A 6~10 D C B A C 11~15 C C C D B 16~20 D B D C D

多项选择1：ABCDE 2：ABC 3:CD 4:ABCDE 5:CD 6:ABD 7：ABC 8:CD 断：对对错错错错错对 同学你好，百度无数次都到你这个页面

1、B 2、C 3、A 4、C 5、A 6、C 7、B 8、C

我公司从事酒类批发，属于小规模纳税人，进货时取得增值税专用发票，请问会计分录如何做。小规模纳税人的进项税不予抵扣，增值税发票与普通发票都一样。1.进货，借：库存商品 贷：现金（银行存款）2.销货，借：现金（银行存款）贷：主营业务收入3.月末结转销售成本，借：主营业务成本 贷：库存商品仅供参考。

销货时应该是这样的吧借：现金（银行存款） 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税

账上成本结转时必须是发票为原始凭证的，如果没有发票入材料结转成本，税局是不认可的，那你结转的相应的成本所少交的所得税是要调增的。就是说要不要发票和抵扣其实没有直接的关系，只要是购进货物了，必须要发票的，这样可以交所得税，即使多付材料进价也值得的。

首先要知道销售酒的公司每月交哪些税：（一）从事销售酒业每月应向国税申报缴纳增值税（不涉及营业税纳税业务）。 （二）在缴纳增值税的同时，应以实际缴纳的增值税额作为计税依据向地税申报缴纳城建税、教育费附加。 （三）如果是新登记（2002年后）注册的企业，按月或者按季向国税申报缴纳企业所得税；原有（2002年前）企业则按月或按季向地税申报缴纳企业所得税。看书你很难看懂，书上的东西跟实践有差别。建议你到当地的会计培训班学习，参加例如 真帐实训班 培训等等，老师会用一些真实发票，真实业务来教你做账，还有报税的过程，你亲身体验会学得更快，一般也就2个星期课程总账、现金账、银行帐、库存商品帐，往来帐、增值税应交税金帐、其他总账涉及到综合科目帐。

按商贸的做法做账 看看是不是一般纳税人 如果是的话 月底注意进程税额和销项税额 要保住一定的税负率 如果是小规模 就没什么了

首席必须明白销售酒是要交消费税的再看看别人怎么说的。

你做内账还是外账，不会做的话外账还是小心点。你应该是做内账吧。

你好，你给的这道题目不完整，仅就按照你的要求列出会计分录，以作参考吧。　　（6）借：委托加工物资 800000　　贷：原材料 800000　　（此处会涉及消费税的相关问题，题目没有要求）　　（7）借：银行存款 935　　贷：其他业务收入 800　　应交税费-应交增值税（销项税额）135　　借：其他业务成本 810　　贷：周转材料 810　　（8）借：低值易耗品 2400　　贷：银行存款 2400　　借：管理费用 1200　　贷：累计摊销 1200　　（9）借：应付职工薪酬-福利费 1000　　贷：银行存款 1000　　（10）20×7年12月31日　　借：资产减值损失 750000　　贷：存货跌价准备 750000　　（11）借：持有至到期投资-成本 80000　　--利息调整 5850　　贷：银行存款 85850　　（以后每期末都要根据摊余成本和实际利率法进行摊销，同时注意减值，本题目没有要求，略）　　（12）借：可供出售金融资产 5008000　　应收股利 72000　　贷：银行存款 5080000　　（13）借：长期股权投资 8 000 000　　贷：银行存款 7 000 000　　资本公积 1 000 000　　（14）借：固定资产-厂房 12 000 000　　投资性房地产-厂房 12 000 000　　贷：在建工程 24 000 000　　借：投资性房地产-已出租土地使用权 4500000　　贷：无形资产--土地使用权 4500000

1、2013年6月坏账准备科目余额=800*5%+200*10%=60万2、2013年6月份资产减值损失的发生额=2013年6月末坏账准备余额-2013年6月初坏账准备余额=60-40=20万3、2013年6月末递延所得税资产余额=60*25%=15万4、2013年6月递延所得税费用发生额=2013年6月末递延所得税资产余额-2013年6月初递延所得税资产余额=15-10=5万5、2013年6月份计提坏账准备的会计分录为：借：资产减值损失 200000 贷：坏账准备-应收账款 2000002013年6月份确认递延所得税费用的会计分录：借：递延所得税资产 50000 贷：所得税费用-递延所得税费用 50000

珠酒厂产增值税一般纳税人，产品有以粮食（全部向农业生产者收购）为原料生产的50度散白酒，以自产散白酒生产的优质瓶装"明珠"，散白酒每吨不含增值税的销售价格为2000元，"明珠"每箱不含增值税的销售价格为500元（每箱24瓶，每瓶一装）成本每箱150元，新产品"明朗"酒无同类产品销售价格。 （二）、检查要求 税务机关于2007年3月对该酒厂2006年所得税纳税情况进行检查，其中对2006年10月至12月的检查资料附后。 1、 根据给定的2006年10月至12月的检查资料进行调帐： 2、 检查应补（退）增值税、消费税、城建税、教育附加费和企业所得税；（城、教不逐笔计提，检查期未一并计提） （三）检查中发现以下问题： 1、10月3日10号凭证 摘要：收粮 错：原材料--高粱 4500 应交税金--应交增值税（进项税额）500 贷：现金 5000 2、10月5日20号凭证 摘要：销货款未收（销"明珠"酒100箱） 借：原材料---大酒店 58500 贷：其他应收款----58500 注：该批货物的销售成本已结转 3、10月10日36号凭证 摘要：补欠税及滞纳金 借：营业外支出--滞纳金 20000 应交税金---应交销费 300000 贷：银行存款 320000 4、11月20日75号凭证 摘要：处理轿车，原值10万元 借：累计折旧--10000 银行存款--104000 贷：固定资产--轿车100000 盈余公积--14000 5、12月21日175号，关联凭证10月5日20号 摘要：收到10月5日销"明珠"酒100箱的货款 借：--银行存款58500 贷：现金------支付职工住院费 28500 应付福利费 30000 6、12月22日192号号凭证 摘要：换料。将50度散白酒2500公斤成本2000元，向农业生产者换回高梁5850元。 借：原材料 ---------高梁 5850 贷：库存商品-----------50度散白酒5850 7、12月23日196号凭证 摘要：阳光酒厂用散白酒抵欠我厂货款 借：应收账款--------糖酒公司58500 贷：应收账款------------阳光酒厂52650 其他业务收入 5850 后附原始凭证： 债务处理报告：阳光酒厂用5吨散白酒抵欠我厂贷款52650元，经与市糖酒公司协商，糖酒公司同意接受该批散白酒，金额58500元，均取得增值税专用发票。 8、12月28日210号凭证 摘要：销售新产品"明朗"酒100箱，每箱24斤，成本合计20000元。 借：银行存款 20000 贷：库存商品-------"明朗"酒 20000 9、12月28日210号凭证 摘要：用200箱"明珠"酒分配利润 借：应付股利 117000 贷：库存商品--------"明珠"酒117000

这个没有办法的事情 做的对不是错 社会很黑暗 真的没有办法帮助你只能说看情况说问题 多注意 而且含蓄的表达也比较好可以先让别人先接受你 你再去说问题

税务检查后调整账务时，应坚持恢复事物的本来面目，错在哪里，就在哪里纠正，从而消除账面的虚假数字，真实地反映会计核算情况，使调整账务后账面反映的应纳税额与实际的应纳税额相一致。具体来说，税务稽查调账的原则，应区别不同年度、不同情况进行不同的处理。其基本的原则和方法如下： 1.本年度错漏账目的调整 本年度发生的错漏账目，只影响本年的税收，应按正常的会计核算程序和会计制度，调整与本年度相关的账目，以保证本年度应交税金和财务成果核算真实、正确。 对商品及劳务税、财产税和其他各税检查的账务调整，一般不需要计算分摊。凡查补本年度的商品及劳务税、财产税和其他税，只需按照会计核算程序，调整本年度相关的账户即可。但对增值税一般纳税人，应设立“应交税金——增值税检查调整”专门账户核算应补（退）的增值税。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记本科目；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，作和上述相反分录。全部调账事项人账后，应结转出本账户的余额，并对该余额进行处理。 ①若余额在借方，全部视同留抵进项税额，按其借方余额数，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）科目”，贷记本科目。 ②若余额在贷方，且“应交税金——应交增值税”账户无余额，按其贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——未交增值税”科目。 ③若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额且等于或 大于这个贷方余额，按其贷方余额数，借记本科目，贷记“应交税金——应交增值税”科目。 ④若本账户余额在贷方，“应交税金——应交增值税”账户有借方余额但小于这个贷方余额，应将这两个账户的余额冲出，其差额贷记“应交税金——未交增值税”科目。 ⑤上述账务调整应按纳税期逐期进行。 ⑥对所得税检查的账务调整，凡查出的会计利润误差额，直接通过“本年利润”科目进行调整，使错误问题得以纠正，调整分录为： 借：有关科目 贷：本年利润 企业会计错误账项需要调减利润的，则做会计分录为： 借：本年利润 贷：有关科目 此外，在所得税检查中，由于永久性差异而补缴的查补所得税款，只调整“所得税”和“应交税金——应交所得税”科目，对相关项目不作调整。对属于时间性差异的纳税调整，只调整“所得税”、“递延税款”和“应交税金——应交所得税”科目。即： 借：所得税 递延税款（或贷记递延税款） 贷：应交税金——应交所得税 2.以前年度错漏账目的调整 对属于以前年度的错漏问题，因为财务决算已结束，一些过。渡性的集合分配账户及经营收支性账户已结账轧平无余额，错漏账目的调整，不可能再按正常的核算程序对有关账户一一进行调整，一般在当年的“以前年度损益调整”科目、盘存类延续性账目及相关的对应科目进行调整。若检查期和结算期之间时间间隔较长的，可直接调整以前年度损益调整和相关的对应科目。盘存类延续性账目可不再调整，以不影响当年的营业利润。对查补（退）的以前年度增值税，为不致混淆当年度的欠税和留抵税额，应直接通过“应交税金——未交增值税”科目进行调整。 例：假设年度决算后，查获山泉酒厂上年11月份销售粮食白酒20吨，已开出增值税专用发票，计价款200 000元，增值税专用发票注明税款34 000元，该批产品成本价140 000元，粮食白酒消费税税率为25％，企业记账为： 借：银行存款 234 000 贷：库存商品 234 000 从本例不难看出，企业外销售粮食白酒未作销售处理，以价税合计金额直接冲减库存商品，既漏记了销售收入、销项税额和消费税，又多冲减了库存商品成本，影响所得税的正确计算和缴纳。因上述错漏是在企业年度决算后检查发现的，上年度的“主营业务收入”、“主营业务税金及附加”账户均已结平，就不能再在本年度的“主营业务收入”及“主营业务税金及附加”等账户上反映。因此，应作调整为： 借：库存商品84 000 贷：应交税金——未交增值税 34 000 ——应交消费税 50 000 借：所得税 3 300 贷：应交税金——应交所得税 3 300 这样调账，既跨越了过渡性及经营性收入类账户，又调实了延续性账户“库存商品”成本。