甲酒厂将收购的稻米，关于税收计算题

某进出口公司2011年3月发生以下业务：从国外进口小轿车120辆，每辆到岸价格10万元人民币，该种小轿车的进口关税税率为20%，消费税税率为50%，计算应纳的消费税。

乙酒厂代源收代缴消bai费税=[(60000*87%+25000+15000)+8*2000*0.5]/(1-25%)*25%+8*2000*0.5=41400乙缴纳增值du税=25000*17%=4250甲缴纳增值税=16000*7*17%-60000*13%-25000*17%=6990运费未取得专用运输zhi发票，不得抵扣dao

3、（1）100*240=24000 （2）40*240=9600 （3）14*240=33604、（1）进项税=6000*13%=780 （2）组成计税价格=[（6000+25000+15000）+8000*1]/1-20%=67500 进项税=(25000+15000)*17%=6800 消费税=67500*20%+8000=21500 （3）销项税=16000*0.17=2720 （4）进项税=12000*0.07=840自己计算总结果

搜一下：消费税的问题，急急急 木有积分了啊

1,乙酒厂应代扣的消费税为：（60000+25000+15000）÷（1-20%）+8000×0.52,乙酒厂应交纳的增值税为:（60000+25000+15000）÷（1-20%）×17%3,甲酒厂应交纳的消费税为:（60000+25000+15000）÷（1-20%）+8000×0.54,甲酒厂应交纳的增值税为: 当期进项为:60000×13%+（60000+25000+15000）÷（1-20%）×17%+12000×7% 当期销项为:16000×7×17%5,当期销项减当期进项即可.再说一点给的分太少了.

1.X2.X3.V4.V5.X6.X7.X8.X9.X10.X11.V12.X13.V14.X

1、错2、对3、错。协商不成的，由合伙人按照实缴出资比例分配、分担4、错。出资证明书与股票不同，股票是可流通的有价证券，而出资证明书则为不流通的有价证券或者是称为流通受到严格限制的有价证券。5、对6、对7、错。发明人或设计人，是指对发明创造的实质性特点作出了创造性贡献的人。在完成发明创造过程中，只负责组织工作的人、为物质技术条件的利用提供方便的人或者从事其他辅助工作的人，不是发明人或设计人。8、错。人身和财产不受损害9、错。在某些特定的情况下，降价销售不是为了侵害他人的利益，仅仅是为了符合经济规律，这是法律允许的。其中就包括销售鲜活商品。10、对。仲裁实行一裁终局的制度

某啤酒厂销售B型啤酒10吨给某商业公司，开具专用发票注明价款42760元，收取包装物押金1500元，另外收取本批次的塑料周转箱押金3000元。该啤酒厂应缴纳的消费税是（ D ）。A.2300元 B.2600元C.2200元 D.2500元计算适用标准时不含塑料周转箱押金，含包装物押金：（42760+1500）/10=4426>3000,属甲类啤酒，250元/吨10、第一个和第三个2000是粮食购进价，因购进农产品可以抵扣13%的进项，所以进成本是2000*（1-13%）；第二个2000是将吨换算为斤，一吨=1000公斤=2000斤，白酒生产消费税采取从价定率和从量定额复合计算，从量定额每斤0.5元的消费税。

（1）甲酒厂应代扣代缴的消费税=[60000*（1-13%）+25000+15000]/(1-20%)*20%=23050(元) 甲酒厂应纳增值税=（25000+15000）*17%=6800（元）（2）酒厂收回的白酒直接售出不再缴纳消费税，消费税只在单一环节交与增值税不同；应纳的增值税=16000*7*17%-60000*13%-6800-12000*7%=3600（元）

由于进口零件代征增值税可抵扣。销售货物，接受加工应计算销项税，购进轮胎等生产小汽车符合条件可抵扣进项税，但不能扣除消费税。小汽车消费税税率为5％，购进属于应税消费品的轮胎的消费税税率为3％。汽车制造厂应纳增值税=625×17％+9/1．17 × 17％一145 × 17％一12=106．25+1．31—24．65—12=70.91(万元)汽车制造厂应纳消费税=625 × 5％=31.25(万元)

1 85000(销售）+34000（购买商品用做非应税项目，进项转出）+34000（销售）+1700（包装物的押金）+30000*0.17（视同销售）+8500（进项转出）+350（原运输发票0.07抵扣销项的进项转出）-68000-10000*0.07（销售小规模纳税人的货款没有开专用发票不能抵扣，运费0.07抵扣） 2 代扣代缴 100000*0.05（委托加工支付的消费税） 申报 50000*0.2+120000*0.2（从价征收）+300*10*2*0.5（从量征收）

刚刚考完cpa，凭印象做的啊～～（1）按“工资薪金”的个人所得税计算，如下：（12000-2000）×20%-375（2）这个过程要分两次进行分析。题中的股票应该是可公开交易的股票期权，员工在得到股票期权时按“工资薪金所得”缴纳个税，如下：60000×2/7×20%-375员工行权时不缴纳税款；员工转让股权时按“财产站让所得”纳税，但是不好意思，他赔了，所以不纳税了。（3）这个比较复杂了，还涉及国际税收问题。。。唉。。。在我国应纳税为18000×（1-20%）×20%=2880 2880-1800=1080（4）属于“劳务报酬所得”纳税，如下：30000/4×（1-20%）×20%×3（5）商业保险金按“工资薪金所得”计税，如下：（5000-2000）×15%-125

原发布者:要快乐人生4　　　　　　　　　　　　　【例题·计算题】甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.85万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。　　根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。　　【例题2·计算题】某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2018年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱收取0.1万元加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。　　　　说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　【例题2·计算题】（2016年）　　其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%。　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：　　（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票

当月应纳消费税=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相应的会计处理：借：主营业务税金及附加 36500 贷：应交税费—应交消费税 36500

开吗

（1）销项税：45.9+（9.36+2.34）/1.17*17%=47.6进项税：30.6+0.34=30.94应纳税额=47.6-30.94=16.66（2）销项税：30.6+35.03÷（1＋13％）×13％+298.35÷（1＋17％）×17％进项税：45.9+（30*13%+3×0.07）-（30*0.13+3×0.07）*40%应纳增值税＝77.98－48.366＝29.614 楼下的，我先给你个视同销售的定义：1、将货物交付他人代销与代他人销售货物交付他人代销。销售代销货物。2、内部调拨商品3、将自产、委托加工的货物用于非应税项目4、将自产、委托加工或购买的货物作为对外投资5、将自产、委托加工、购买的货物分配给股东或其他投资者6、将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费7、将自产、委托加工或购买的货物用于无偿赠送他人 由第六条可知，只有自产及委托加工的货物用于集体福利才视同销售，外购的货物用于集体福利并不视同销售，所以你的分录错误。应是借：应付职工薪酬贷：库存商品 应交税费——应交增值税（进项税额转出）

我想纠正上面这位朋友的三个错误：　　1.增值税（1）中，b酒厂应纳增值税依据仅为其提供加工而收取的加工费部分，而不能将a酒厂收购粮食所支付的进项税计算在b头上。即b酒厂应纳增值税=11.4*17%=1.94万元。　　2.增值税（2）中，题目已写明“取得不含税销售额60万元”，因此60万元无需价税分离，不应该60/（1+17%）*17%，而是应该是60*17%。　　3.消费税（3）中，漏算包装物押金2340元应缴的消费税，因为根据税法规定，“对酒类产品生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税”，因此消费税=20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55万元。　　正确的答案整理如下：　　1. b酒厂应代收代缴的消费税=30*2000*0.5/10000+（30+11.4）/(1-25%)*25%=16.8万元　　b酒厂应纳增值税=11.4*17%=1.94万元　　2. a酒厂应纳消费税：　　（3）20*2000*0.5/10000+30*25%+0.234/（1+17%）*25%=9.55万元　　（4）10*5%=0.5万元　　（5）100*250/10000=2.5万元　　应纳消费税合计=9.55+0.5+2.5=12.55万元　　a酒厂应纳增值税：　　（1）进项税额=30*13%+11.4*17%=5.84万元　　（2）销项税额=【60+1/（1+17%）】*17%=10.35万元　　（3）销项税额=30*17%+0.234/（1+17%）*17%=5.13万元　　（4）销项税额=10*17%=1.7万元　　（5）销项税额=32*17%=5.44万元　　（6）进项税额=80*13%=10.4万元　　（7）进项税额=4*7%=0.28万元　　应纳增值税合计=10.35+5.13+1.7+5.44-5.84-10.4-0.28=6.1万元