白酒进项税如何转出，进项税转出怎么做

借：原材料(库存商品) 　　贷：应交税金/应交增值税/进项税额转出 取得重新开具的发票并认证后 借：应交税金/应交增值税/进项税额 　　贷：原材料(库存商品)

进项税额转出的填列于《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)第13至23栏"二、进项税额转出额"各栏:分别反映纳税人已经抵扣但按规定应在本期转出的进项税额明细情况。一、纳税人须填写增值税纳税申报表附列资料（四）（税额抵减情况表）中的第三行“建筑服务预征缴纳税款”，该行第2列“本期发生额”填写本期已预缴的增值税税款，第4列“本期实际抵减税额”填写本期需要抵减的税额，未抵减完的税额会形成第5列“期末余额”。同时，主表第28栏“分次预缴税额”填本期需要抵减的税额。二、根据国家税务总局公告2016年第17号第八条规定：纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，向建筑服务发生地主管税务机关预缴的增值税税款，可以在当期增值税应纳税额中抵减，抵减不完的，结转下期继续抵减。希望可以帮到您。

1）进项税额转出科目账务处理： 借：相关科目（视具体业务情况而定） 贷：应交税费－应交增值税（进项税转出） 2）此科目由于是属于增值税的核算范围，所以，每月将与销项、进项一起，转到“应交税费－未交增值税”科目，故一般无余额。

借:原材料等 贷:应交税费——增值税（进项转出）

做入：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

当你的商品准备不再作为销售时，比如盘亏或自用等，要进行进项税额转出

你们是出口的，增值税专用发票是认证后，可以做出口退税的。现在不出口了，转内销，增值税专用发票在规定时间内认证后，进项可以抵扣，如果不能抵扣要转出，则把转出的进项税额进你们购进货物的成本里面。另外，你们根本没有抵扣进项，购进的时候是进成本的，出口的时候是退税的，何必在做进项转出啊。借：库存商品贷：应交税金－应交增值税（进项税额转出）这样做，你的进项税额部分要交税。

4月份，食品生产企业购进白糖5000KG，不含税单价6元，金额30000，进项税额5100元。6月20日，给员工发福利用白糖500KG。需要进项税额转出。1.入库借：原材料--白糖30000 应交税费--应交增值税--进项税额5100贷：银行存款35100元2.夏季到了，给员工发白糖500KG用于降温福利，需要进项税额转出借：管理费用--福利费3510贷：原材料--白糖3000 应交税费--应交增值税--进项税额转出510仅供参考

税收按照企业所属一般纳税人增值税率17%，小规模增值税率3%。费用按照企业实际发生入帐仓库按照进销存进行管理，编制库存明细核算，按照实际进价结转成本。

酒类销售属于零售业（商业），适用于企业会计制度（准则）。仓库（采购）借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款销售借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税（销项税额）同时结转销售商品成本借：主营业务成本 贷：库存商品费用借：销售费用 / 管理费用 贷：库存现金 / 银行存款 等税务借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税） 贷：应交税费—未交增值税借：营业税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 等期末（月末）结转借：本年利润 贷：主营业务成本 管理费用 / 销售费用 营业税金及附加借：主营业务收入 贷：本年利润

我理解的LZ所说的进项税额转出确切的讲应该是免抵退不得抵扣税额，即附表二18栏，（当期出口额-当期进料加工额）*（征税率-退税率）说实话，看了LZ的提问我都急得慌，如果LZ没有经验，不妨大方的跟老板讲，然后让老板找人或者自己找人教，这样工作起来也不用那么焦急。如果LZ没有老会计带的话，仅凭自己的努力是不行的，因为你根本就不知道自己应该干多少工作，换句话说，如果LZ 落下了工作都不会察觉，但会给老板或者其他部门（如税务）带来很多不便。

同意楼上

我也想问一下为什么不可以抵扣呀，他的原因是什么？

还有问一下，咱所说的出口货物免税，不是绝对的吧。还是希望能有那个热心的会计组织一下学习班，系统给讲一下。当然大家可以出学费。

看来楼上的是真的没有真正理解出口免抵退政策（当然也许这并不妨碍楼上会办理出口退税）。不是说不可以抵扣，而是说大部分商品的征退税率不一致，具体是多少这是由国家的出口政策决定的。当前，大部分商品都是征17%，退13%，并不是全部退还已纳税额，那么差额怎么计算呢，公式见前面的回复。