甲酒厂为增值税一般纳税人7月发生以下业务，会计问题求解啊

含税价2340元，现计算价款（分离增值税），价款=2340/(1+17%),应补缴增值税=价款*17%，340元

1.有得分。 2。电脑+人工。 3。有。

1）计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税；根据增值税暂行条件第八条委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）=[60000×（1-13%）+（25000+15000）÷1.17+8000000÷500×0.5]÷（1-20%）=(52200+34188.03+8000) ÷80%=117985.04注：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升）乙酒厂代扣代缴的消费税为=117985.04×20%+8000000÷500×0.5=31597.00(元)乙酒厂当月受托加工产生增值税销项税额为：（25000+15000）÷1.17×17%=5811.97乙酒厂当月应纳增值税还看该企业加工过程中的可抵扣进项税额而定.

委托方提供的原材料成本为不含增值税的价格。 代收代缴的消费税的组成计税价格=[30×2000×(1-13%)+(25000+15000)]÷(1-20%) =115250(元) 应代收代缴的消费税税额=115250×20%+8×2000×0.5=31050(元) 应纳增值税税额：(25000+15000)×17%=6800(元)$销售委托加工收回的白酒不缴纳消费税。 销项税额=7×16000×17%=19040(元) 进项税额=30×2000×13%+6800+12000×7%=15440(元) 应纳增值税税额=19040-15440=3600(元)

(180+60+30)/(1+17%)X20%+20X2000X0.50/10000+120X1500X10%/10000-17/（1-10%）X10%X800/1200=46.15+2+1.8-1.26=48.69万元。

1、200+20/1.17*10%+20*1000*0.5*2/10000=20.8万元2、1800*100*10%+900*2*0.5=18900元。

1）计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税；根据增值税暂行条件第八条委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其计税价格实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：　　组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）=[60000×（1-13%）+（25000+15000）÷1.17+8000000÷500×0.5]÷（1-20%）=(52200+34188.03+8000) ÷80%=117985.04注：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克（或者500毫升）乙酒厂代扣代缴的消费税为=117985.04×20%+8000000÷500×0.5=31597.00(元) 乙酒厂当月受托加工产生增值税销项税额为：（25000+15000）÷1.17×17%=5811.97乙酒厂当月应纳增值税还看该企业加工过程中的可抵扣进项税额而定. 2)计算甲酒厂应纳消费税和增值税从农业生产者手中收购粮食30吨，每吨收购价2000元，共计支付收购价款60000元借:原材料 52200 应交税费-应交增值税(进项税额) 7800 (60000×13%) 贷:库存现金或银行存款 60000 甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒借:委托加工物资 52200 贷:原材料 52200 白酒加工完毕，企业收回白酒8吨，取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票，注明加工费25000元，代垫辅料价值15000元，加工的白酒当地无同类市场价格。借:委托加工物资 65785.03 (收回后直接用于出售)应交税费-应交增值税(进项税额) 5811.97贷:银行存款 71597 (25000+15000+31597.00) 借:库存商品 117985.03 贷:委托加工物资(52200+65785.03) 117985.03 本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元借:银行存款 131040 贷:主营业务收入 112000贷:应交税费-应交增值税(销项税额) 19040 借:主营业务成本(117985.03÷8×7) 103236.90贷:库存商品 103236.90 4）另外支付给运输单位的销货运输费用12000元，取得普通发票。(如果该发票为机动车运输发票,符合抵扣的条件,则借:销售费用 11160借:应交税费-应交增值税(进项税额) (12000×7%) 840贷:银行存款 12000甲酒厂应交增值税=19040-(7800+5811.97+840)=4588.03元 甲酒厂应纳消费税已由乙酒厂代扣代缴,因此不再缴纳消费税. 在上述的提问中存在存在商榷的地方：加工的白酒乙酒厂当地无同类市场价格,但同时本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨，每吨不含税销售额16000元,存在市场价格,则存在消费税计税依据的确定,是直接按16000元每吨计算呢,还是根据组成计税价格来计算,基于这一点:消费税暂行条例是这样规定的:委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税,没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税,此题中受托方是乙酒厂。故有上解。但个也心存疑惑：此计算出来的白酒计税价格是否属于条例所说的“纳税人应税消费品的计税价格明显偏低并无正当理由的”的范畴。

1.进项+34002.无影响3.进项+604.销项+0.17*120000*65.销项+0.17*1100/1.176.进项-200*.0.177.进项-8100*0.17应纳增值税=销项-进项

1、该企业本期销项税额为多少？=136000+46800/1.17*0.17=1428002、该企业本期允许抵扣的进项税额为多少=51000+1700=527003、该企业本期应转出的进项税额为多少=2*3000*0.17=10204、该企业本期应纳增值税为多少=142800-（52700-1020）=91120

(1)计算本月甲企业向专卖店销售白酒应缴纳消费税=(200+50)÷1．17 × 20％+20×2000×0．5÷10000=42.755(万元) 品牌使用费应属于销售额的组成部分，应作增值税价税分离并入销售额计算消费税。白酒采用复合计算消费税的方法。 (2)计算乙企业已代收代缴消费税=(10+1)÷(1-10％)×10％=1.22(万元) 药酒属于其他酒，采用从价计税的方法。 (3)计算本月甲企业销售瓶装药酒应缴纳消费税=1800×100÷10000×10％=1.8(万元) 酒类产品连续加工再销售的，不得扣除外购或委托加工已经缴纳过的消费税。

(1)、为生产免税产品购入原材料及发生的运费进项税不得抵扣，全额计入材料成本。 (2)、购入生产用设备可以抵扣进项税，要把含税金额转为不含税金额，再乘以税率计算出进项税额，小汽车进项税可以抵扣。 (3)、按不含税价款乘以税率计算销项税额，包装物押金暂不计税。 (4)、采用预收账款销售的，纳税义务发生时间为发出商品时，本月不计税。 (5)、用于职工食堂的，属于用于非应税项目，不得抵扣，做进项税转出，赠送客户的，视同销售，计算销项税额。 6)、销售2010年6月购入的办公用小汽车，购入时进项税不允许抵扣，销售时按4%税率计算销项税额，减半征收， 7)、账面成本中，200元，按11%税率计算应转出的进项税，4600元用17%税率计算进项税转出金额。

原发布者:要快乐人生4　　　　　　　　　　　　　【例题·计算题】甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.85万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。　　根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。　　【例题2·计算题】某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2018年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱收取0.1万元加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。　　　　说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　【例题2·计算题】（2016年）　　其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%。　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：　　（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票

当月应纳消费税=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相应的会计处理：借：主营业务税金及附加 36500 贷：应交税费—应交消费税 36500

开吗

1.向晨光公司购入甲材料20000千克，材料已验收入库，单价4元，价款共计80000元，增值税专用发票上注明进项税额为13600元，对方代垫付运输费3000元，款子昂为辅，货已验收入库。　　借：原材料 83000　　应交税费-应交增值税（进项税额 13600　　贷：应付账款 96600　　2.收到捐赠的新机器一台，其价值为27000元，并交付使用。　　借：固定资产27000　　贷：资本公积 27000　　3.生产产品A领用乙材料1000千克，单价30元，生产B产品领用丙材料1500千克，单价15 元。　　借：生产成本-A产品52500　　贷：原材料-乙30000　　析材料-丙 22500　　4.销售给中兴工厂A产品2000件，售价每件300元，价款为600000元，给对方开具的增值税专用发票上注明税金为12000元，中兴工厂以银行存款支付了202000元，剩下款项出具了一张6个月到期的银行承兑汇票.　　借：银行存款202000　　应收票据410000　　贷：主营业务收入 600000　　应交税费-增值税（销项税额）12000　　5.签发现金支票97000元，从银行提取现金，以备发放工资。　　借：现金97000　　贷：银行存款97000　　6.假定本月销售收入总额为1500000元，按5%计算交纳营业税金。　　借：主营业务税金及附加75000　　贷：应交税费-营业税 75000　　7.年末，假定该公司共实现净利润800000元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润10%，剩余留待以后年度分配。　　借：利润分配200000　　贷：盈余公积-法定盈余公积金80000　　盈余公积-任意盈余公积金 40000　　应付利润 80000

1、借：原材料 83000 应交税费-应交增值税（进项税额）13600 贷：应付帐款 96600 2、 借：固定资产 27000 贷：资本公积-捐赠 270003、借：生产成本-A 30000 -B 22500 贷：原材料-乙材料 30000 -丙材料 225004、借：银行存款 202000 应收票据 500000 贷：主营业务收入-A产品 600000 应交税费-应交增值税（销项税额）1020005、借：库存现金 97000 贷：银行存款 970006、营业税=1500000*5%=750007、（1）将本年利润转入利润分配 借：本年利润 800000 贷：利润分配 800000 （2）提取法定盈余公积和任意盈余公积 借：利润分配-提取法定盈余公积 80000 -提取任意盈余公积 40000 贷：盈余公积-法定盈余公积 80000 -任意盈余公积 40000 （3）向投资者分配利润 借：利润分配-应付股利 80000 贷：应付股利 80000 （4）结转利润分配 借：利润分配-未分配利润 200000 贷：利润分配-提取法定盈余公积 80000 -提取任意盈余公积 40000 -应付股利 80000

高分哟，我的分要用完了，来挣一点。 ^-^1、（1）货物分录 借：材料——甲 80000 应交税费-应交增值税（进项税额 13600贷：银行存款 93600 (2) 运费分录说明：增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用（本章本节“一”所述不并入销售额的代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。故：分录：借：材料——甲 3000*(1-7%)=2790 应交税费-应交增值税（进项税额） 210贷：银行存款 30002、.收到捐赠的新机器一台，其价值为27000元，并交付使用 说明：接受捐赠，一般人会记入营业外收入，我认为不妥：对方的捐赠是扶持，进入收入，最后会进入本年利润，变相的变成了股东的红利。有的会计入实收资本，更不妥，实收资本是股东投资在份内的份额。所以计入“资本公积”会更好一些。借：固定资产 27000贷：资本公积 270003、分录借：生产成本-A产品——直接材料 52500贷：原材料-乙30000析材料-丙 225004、分录借：银行存款202000应收票据410000贷：主营业务收入 600000应交税费-增值税（销项税额）120005、分录。借：库存现金 97000贷：银行存款 970006、分录 （说明：如是同一公司，好象与第一题冲突，前者是增值税，后面又缴营业税，有点重复效税哟）借：主营业务税金及附加75000贷：应交税费-营业税 750007.年末，假定该公司共实现净利润800000元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润10%，剩余留待以后年度分配。(1)、计提法定盈余公积 借：利润分配——未分配利润800000*10%=80000 贷：利润分配——计提法定盈余公积 800000*10%=80000划拔法定盈余公积 借：利润分配——计提法定盈余公积 800000*10%=80000 贷：法定盈余公积 800000*10%=80000(2)、计提任意盈余公积 借：利润分配——未分配利润800000*5%=40000贷：利润分配——计提任意盈余公积800000*5%=40000划拔任意盈余公积:借：利润分配——计提任意盈余公积800000*5%=40000 贷：任意盈余公积 800000*5%=40000（3）、计提股利 借：利润分配——未分配利润800000*10%=80000 贷： 利润分配——应付股利800000*10%=80000划拔股利: 借： 利润分配——应付股利800000*10%=80000 贷：应付股利 800000*10%=80000（4）、结转本年利润到利润分配——未分配利润借：本年利润 800000 贷：利润分配——未分配利润

您好，分录如下：　　1、 购进一台生产用机器，增值税专用佛票注明买价20000元，增值税3400元，运输费2500元，包装费500元。其中，运输费和包装费以银行存款支付，其他价款尚未支付。设备交付使用。　　借：固定资产 22825（20000+2500x0.93+500）　　应交税费——应交增值税（进项税）3575　　贷：银行存款 3000　　应付账款 23400　　2、 购买生产用设备一套，买价35000元，增值税5950元，运费和保险费共计2500元，所有款项均已银行存款支付。设备进行安装。在安装过程中，耗用工人工资1500元，耗用各种材料1000元。安装完毕后，验收合格交付使用。　　借：在建工程 37500　　应交税费——应交增值税（进项税额）5950　　贷：银行存款 43450　　借：在建工程　　贷：原材料 1000　　进项税额转出 170　　应付职工薪酬 1500　　3、 向大明工厂购进甲材料1500千克，单价30元，计45000元；乙材料2000千克，单价15元，计30000元。增值税率17%。全部货款以银行存款支付。　　借：原材料 75000　　应交税费——应交增值税（进项税额）12750　　贷：银行存款 87750　　4、 用银行存款支付上述甲乙材料的运杂费7000元（运杂费按照材料的重量分摊）。　　借：原材料——甲 3000　　——乙 4000　　贷：银行存款 7000　　5、 向宏天工厂购进丙材料3000千克，单价25元，计75000元，增值税率17%。已经预付款项3万元，剩余款项尚未支付。　　借：原材料 75000　　应交税费——应交增值税（进项税额）12750　　贷：预付账款 30000　　应付账款 57750　　6、 用现金支付丙材料的运费及装卸费3000元。　　借：原材料 3000　　贷：银行存款 3000　　7、 甲乙丙三种材料发生入库前的整理挑选费用3250元（按材料重量比例分摊），用现金支付。　　借：原材料 3250　　贷：银行存款 3250　　希望能够帮助你哈～

1 借：原材料 80000 借：应缴税费-应交增值税（进项税）13810 借：销售费用 2790 贷：应付账款--晨光公司 966002 借：固定资产 27000 贷：资本公积 270003 借：在产品 -A 30000 在产品- B 22500 贷：原材料--乙材料 30000 原材料--丙材料 225004 借：银行存款 202000 借：应收票据-中兴工厂 410000 贷：主营业务收入 600000 应缴税费-应交增值税（销项税）120005 借：库存现金 97000 贷：银行存款 970006 借：主营业务税金 75000 贷：应交税费-应交营业税 750007 借：本年利润 800000 贷：利润分配-未分配利润 800000 借：利润分配-提取盈余公积 80000 贷：盈余公积 80000 借：利润分配-提取任意盈余 40000 贷：任意盈余公积 40000 借：利润分配-股利发放 80000 贷：应发股利 80000 借：利润分配-未分配利润 200000 贷：利润分配-提取盈余公积 80000 利润分配-提取任意盈余公积 40000 利润分配-股利发放 80000

1.向晨光公司购入甲材料20000千克，材料已验收入库，单价4元，价款共计80000元，增值税专用发票上注明进项税额为13600元，对方代垫付运输费3000元，款子昂为辅，货已验收入库。借：材料采购 83000 应交税费-应交增值税（进项税额）13600 贷：应付账款 963002.收到捐赠的新机器一台，其价值为27000元，并交付使用。借：固定资产 27000 贷：营业外收入 270003.生产产品A领用乙材料1000千克，单价30元，生产B产品领用丙材料1500千克，单价15 元。借：生产成本-A 30000 -B 22500 贷：原材料-乙材料 525004.销售给中兴工厂A产品2000件，售价每件300元，价款为600000元，给对方开具的增值税专用发票上注明税金为12000元，中兴工厂以银行存款支付了202000元，剩下款项出具了一张6个月到期的银行承兑汇票. 借：应收票据 410000 银行存款 202000 贷：主营业务收入 600000 应交税费-应交增值税（销项税额） 120005.签发现金支票97000元，从银行提取现金，以备发放工资。 借：库存现金 97000 贷：银行存款 970006.假定本月销售收入总额为1500000元，按5%计算交纳营业税金。 借：营业税金及附加 75000 贷：应交税费-应交营业税 750007.年末，假定该公司共实现净利润800000元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润10%，剩余留待以后年度分配。借：本年利润 800000 贷：利润分配-未分配利润 800000借：利润分配-计提法定盈余公积 80000 -计提任意盈余公积 40000 -计提应付股利 80000 贷：盈余公积-法定盈余公积 80000 -任意盈余公积 40000 应付股利 80000借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-计提法定盈余公积 80000 -计提任意盈余公积 40000 -计提应付股利 80000