水井酒厂以自产特制粮食白酒3，某酒厂将新研制的粮食白酒2400斤作为职工福利发放其成本共计

48000*（1+10%）*20%+2400*0.5=11760，白酒消费税是复合计税，20%从价+0.5元每斤

【解答】该卷烟厂销售卷烟的应纳消费税税额=（68 000*56%+2*50*200*0.003）-（10 000+4 000）/（1-30%）*30%-23 400/（1+17%）*30%=38 140-6 000-6 000=26 140（元）。

前面的是粮食白酒，后面的是礼品盒装的粮食白酒和干红酒。 因为税法规定：成套销售的礼品装的应税消费品税率有高有低的，一律从高适用税率。所以礼品盒装的酒按白酒适用税率计算缴纳消费税，也就是说干红酒也要按白酒计算消费税。所以要乘以4.不知我说清楚没？

此题早已过时，以前的税法规定，现在无论考试还是实务，都没有用了，按现在的税法规定计算如下：增值税进项税额=3+45*13%+2*7%+5.1+1.19=3+5.85+0.14+5.1+1.19=15.28万元；上月销售本月收款，上月计增值税，本月不计。增值税销项税额=(17.55/1.17+4.5455*(1+10%)/(1-20%))*17%=(15+6.25)*17%=3.6125万元本月应纳增值税=销项税额-进项税额=3.6125-15.28=-11.6675万元；故本月应纳增值税额为0，留抵增值税进项税额为11.6675万元。 赞同0| 评论

应缴纳流转税额=8000-（2000+1500）*3%=135（万元） 应扣缴的流转税额=2000*3%+1500*3%=105（万元）

税务机关核定的啤酒消费税单位税额为220元/吨,成本利润率为10%)。啤酒：①应纳消费税=10×220=2200(元)②应纳增值税=[10×3000×(1+10%)+2200]*0.17=5984元消费税税率20%,白酒0.5元/斤白酒：从量征收的消费税=2000×0.5=1000(元)从价征收的消费税=［12×2000x(1+10%)+1000］÷(1-20%）X20%=6850(元)应纳消费税=1000+6850=7850(元)应纳增值税=[12×2000x(1+10%）+1000]÷(1-20%)x17%=5822.5(元)或者，应纳增值税=［12×2000x(1+10%)+7850］x17%=5822.5（元）

http://www.zikao365.com/web/lnst/，你上这边找下，应该有的。但答案的话，国家从02年开始就不整理公布了，那个网址上还有些历年试题的讲解视频，希望对你有帮助。

个人出租房政策规定：应交个人所得税这样计算应纳税额计算公式：①每次（月）收入额不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每次（月）收入额-允许扣除的项目-修缮费用（800为限）-800]×20%②每次收入额在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=[每次收入额-允许扣除的项目-修缮费用（800为限）]×（1-20%）×20%财产租赁收入扣除费用范围和顺序包括：税费+租金+修缮费+法定扣除标准①在出租财产过程中缴纳的税金和教育费附加等税费要有完税（缴款）凭证；②向出租方支付的租金；③能够提供有效、准确凭证,证明由纳税人负担的该出租财产实际开支的修缮费用（每月以800元为限，一次扣除不完的余额可无限期结转抵扣）；④法定扣除标准为800元（月收入不超过4000元）或20%（月收入4000元以上）。①财产租赁所得适用20%的比例税率。②2001年1月1日起，对个人按市场价出租的住房，暂减按10%的税率征收个人所得税。 按公式计算，相信你能算正确的。

白酒的消费税是复合计税，白酒的消费税税率是每斤0.5元和20%的比例税率：2000*12*（1+10%）/（1-20%）*20%+2000*0.5=7600元。

原发布者:要快乐人生4　　　　　　　　　　　　　【例题·计算题】甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.85万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。　　根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。　　【例题2·计算题】某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2018年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱收取0.1万元加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。　　　　说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　【例题2·计算题】（2016年）　　其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%。　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：　　（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票

开吗

当月应纳消费税=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相应的会计处理：借：主营业务税金及附加 36500 贷：应交税费—应交消费税 36500

增值税 销项税额 (1)10%烟丝——自产货物用于非应税项目，视同销售,烟丝没有同类货物销售价格,用组成计税价格计算销项税 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×17%=1020(元) (2)委托加工收回烟丝直接销售，20000×17%=3400（元） (3)销售卷烟110000×17%=18700(元) 销项税额合计=1020+3400+18700=23120(元) 进项税额 (增值税进项税额实行凭票抵扣的购进扣税法) 购进货物5100+20000×17%=8500(元) (本题购入烟丝没有说明是否取得增值税专用发票，按取得专用发票处理) 委托加工费进项税额1000×17%=170(元) 进项税额合计=8500+170=8670(元) 应纳税额=23120-8670=14450(元) 消费税 (1)自产烟丝用于非应税项目 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×30%=1800(元) (2)委托加工收回烟丝直接销售,不纳消费税 (本题没有说明受托方是否代收代缴消费税,按已代收代缴处理) (3)销售卷烟 每标准条调拨价55元≥50元,每标准箱从量消费税150元,从价消费税率为45% 8×150+110000×45%=50700(元) 生产卷烟领用外购烟丝的消费税实行生产领用扣税法,本月期初30000元+购入20000元=期末50000元,说明没有生产卷烟领用外购的烟丝。 应纳消费税=1800+50700=52500(元) 会计分录： 1、购入原材料 借：原材料 30000 应交税费—应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 35100 2、购入烟丝 借：原材料 20000 应交税费—应交增值税（进项税额）3400 应交税费—应交消费税 6000 （按继续生产领用处理） 贷：银行存款 29400 3、自产烟丝用于广告 借：销售费用 7020 贷：其他业务收入 6000 应交税费—应交增值税（销项税额）1020 借:其他业务支出 1800 贷:应交税费—应交消费税 1800 借：其他业务支出 4000 贷：原材料—烟丝 4000 4、委托加工烟丝 借：委托加工物资 10000 贷：原材料 10000 借：委托加工物资 830 应交税费—应交消费税 4714.29 应交税费—应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款 5714.29 注：受托方代收代缴消费税，受托方没有同类货物，按组成计税价格计算代收代缴消费税。 (10000+1000)/(1-30%)*30%=4714.29 5、委托加工烟丝收回 借：原材料 10830 贷：委托加工物资 10830 6、销售委托加工收回的烟丝 借：银行存款 23400 贷：其他业务收入 20000 应交税费—应交增值税（销项税额）3400 借：其他业务支出 10830 贷：原材料 10830 7、销售卷烟 借：银行存款 128700 贷：主营业务收入 110000 应交税费—应交增值税（销项税额） 18700 借：营业税金及附加 50700 贷：应交税费—应交消费税 50700 8、结转未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）14450 贷：应交税费—未交增值税 14450

6. 某饭店为三星级，2007年11月份取得；饭店营业收入100万元，客房营业收入90万元，所属歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元　　（假设娱乐业营业税税率当地规定为20%）。请计算该饭店应纳营业税额。　　7. 某酒厂2007年5月发生以下业务：　　（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售额3.8万元，货款已收到。　　（2）自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。　　（3）自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。　　（4）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不税销售额2.5万元。　　（5）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。　　要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）。　　8．高级工程师王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。　　9．某中国公民的工资形式为年薪制。2008年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。（注：2008年1、2月份的工资薪金所得扣除限额为1600元，3月份以后月扣除限额为2000元）　　10．中国公民王某系自由职业者，2008年收入情况如下：　　（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；　　（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；　　（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；　　（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。　　要求：计算王某2008年应缴纳的个人所得税。　　11．某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？　　12．某工业企业为居民企业，2008年经营业务如下：　　（1）取得销售收入2500万元；　　（2）销售成本1100万元；　　（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；　　（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；　　（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐　　款30万元，支出税收滞纳金6万元）；　　（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。　　要求：计算该企业2008年度实际应该缴纳的企业所得税。