某酒厂主要生产粮食类白酒，某酒厂将新研制的粮食白酒2400斤作为职工福利发放其成本共计

48000*（1+10%）*20%+2400*0.5=11760，白酒消费税是复合计税，20%从价+0.5元每斤

总100W 上交20W 在叫工人的在交杂七杂八 反正最后应该会留下55W

（1200-540-280+200-1200*15%-70-20）*25%=77.5万

建议到当地税务机构查询，如果不放心就请专业会计吧

白酒是从价从量计征消费税，而且收取的包装物押金收取时就要计征增值税和消费税所以白酒的消费税＝1000000×20％＋58500/（1＋17％）×20％＋20000×2×0.5啤酒有甲类啤酒和乙类啤酒从量计征税额若是甲类啤酒的消费税＝300×250若是乙类啤酒的消费税＝200×220

某酒厂生产粮食白酒，郑氏酒业呀，他们生产的酒刚子酒，郑祖义兴酒都很不错的。酒刚子酒产自茅台镇，配方原自茅台酒厂国酒大师郑义兴家族，品质非常好，纯粮固态发酵酒，适合长期喝。茅台五星蓝矛酒价格表网上就有，可以去那看看。

某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产粮食白酒和啤酒。2009年6月发生如下业务计算如下：1、1000000*0.5+2000000*20%+250*220=955000；2、2000000*17%+250*2000*17%-100000*13%=412000；办理增值税一般纳税人认定的条件已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到下列标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定手续。（1）从事货物生产或者提供加工、修理修配（以下简称应税劳务）的纳税人，以及从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在100万元以上的；（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在180万元以上的。已办理税务登记，年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的小规模企业，会计核算健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的，可以向主管国家税务机关申请办理增值税一般纳税人认定手续。已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，可以向主管国家税务机关申请办理一般纳税人认定手续。纳税人总分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额达到定量标准，但分支机构年应税销售额未达到定量标准的，其分支机构可以申请办理增值税一般纳税人认定手续。新开业的从事货物生产或者提供应税劳务的企业注册资金在40万元以上，从事货物批发或零售的企业注册资金在60万元以上的纳税人，应当在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续，待实际生产经营满一年后，视实际情况按规定办理。

0月生产a牌粮食酒20吨,按出厂价取得销售收入80万元,应纳消费税0月生产a牌粮食酒20吨,按出厂价取得销售收入80万元,应纳消费税0月生产a牌粮食酒20吨,按出厂价取得销售收入80万元,应纳消费税

bcd

增值税=84000*17%+500*17%因是粮食白酒所以是复合计征消费税，即既从价又从量。因包装物连同应税消费品销售，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何让处理，均应并入应税消费品的销售额中征收消费税。白酒的消费税为20%加0.5元/500克。0.5元/500克=1元/1千克消费税=（84000+500）*20%+7000=23900确认收入借：银行存款 98865贷：主营业务收入 84000 其他业务收入 500 应交税费——应交增值税（销项税额）14365结转成本……借：营业税金及附加——消费税 23900 贷：应交税费——应交消费税 23900

应交增值税=（84000+500）x17%=14365应纳消费税=7000x2X0.5+（84000+500）x20%=23900分录：借：银行存款（应收账款等）98865贷：主营业务收入84000贷：其他业务收入500贷：应缴税费——应交增值税（销项税额）14365借：营业税金及附加23900贷：应缴税费——应交消费税23900

借：银行存款 98865 贷：主营业务收入 84000 其他业务收入 500 应交税费 14365

答：决策的主要依据是： （1）这次的收购支出费用较小。由于合并前，企业B的资产和负责均为5000万元，净资产为0。因此按昭现行税法规定，该并购行为属于以承担被兼并企业全部债务方式实现吸收合并，不视为被兼并企业按公允价值转让、处置全部资产，不计算资产转让所得，不用缴纳所得税。此外，两家企业之间的行为属于产权交易行为，按税法规定，不用缴纳营业税。 （2）合并可以递延部分税款。合并前，企业A向企业B提供的粮食酒，每年应该缴纳的税款为：消费税20000万元*20%+5000千克*2*0.5=9000万元；增值税20000万元*17%=3400万元，而这笔税款一部分合并后可以递延到药酒销售环节缴纳（消费税从价计算部分和增值税），获得递延纳税好处；另一部分税款（人量计征的消费税税款）则免于缴纳了。 （3）企业B生产的药酒市场前景很好，企业合并后可以将经营的主要方向转向药酒生产，而且转身以后，企业应缴的消费税款将减少，由于粮食酒的消费税税率为255，而药酒的消费税税率为10%，如果企业转产为药酒生产企业，则税负将会大减轻。 假定药酒的销售额为2.5亿元，销售数量为5000万千克， 合并前应纳消税款为： A厂应纳消费税：20000*20%+5000*2*0.5=9000万元 B厂应纳消费税：25000*10%+5000*2*0.5=7500万元 合计应纳税款：9000+7500=16500万元 合并后应纳消税款为： 25000*10%+5000*2*0.5=7500万元 合并后节约消费税税款：16500-7500=9000万元

6. 某饭店为三星级，2007年11月份取得；饭店营业收入100万元，客房营业收入90万元，所属歌舞厅营业收入：点歌费收入5万元，食品饮料收入12万元，门票收入3万元　　（假设娱乐业营业税税率当地规定为20%）。请计算该饭店应纳营业税额。　　7. 某酒厂2007年5月发生以下业务：　　（1）以外购粮食白酒和自产糠麸白酒勾兑的散装白酒1吨并销售，取得不含税销售额3.8万元，货款已收到。　　（2）自制粮食白酒5吨，对外售出4吨，收到不含税销售额20万元（含包装费3万元），另收取包装物押金（单独核算）0.2万元。　　（3）自产药酒1200斤，全部售出，普通发票上注明销售额7.2万元。　　（4）从另一酒厂购入粮食白酒800斤（已纳消费税0.4万元），全部勾兑成低度白酒出售，数量1000斤，取得不税销售额2.5万元。　　（5）为厂庆活动特制粮食白酒2000公斤，全部发放职工，无同类产品售价。每公斤成本为15元。　　要求：请计算该酒厂本月应纳消费税。（白酒定额税率为0.5元/斤，比例税率为20%，药酒比例税率为10%，粮食白酒的成本利润率为10%）。　　8．高级工程师王某2008年8月份取得以下收入：（1）取得当月工资6200元；（2）一次性取得建筑工程设计费40000元，取得利息收入5000元；（3）取得专有技术使用费2000元。计算王某8月份应纳个人所得税。　　9．某中国公民的工资形式为年薪制。2008年度每月的基本收入为3200元，全年的一次性奖金为58000元，年终还领取了1年期存款利息7200元，国库券利息3800元。请计算该公民全年应纳的个人所得税。（注：2008年1、2月份的工资薪金所得扣除限额为1600元，3月份以后月扣除限额为2000元）　　10．中国公民王某系自由职业者，2008年收入情况如下：　　（1）出版中篇小说一部，取得稿酬收入50000元，后因小说加印和报刊连载，分别取得出版社稿酬10000元和报社稿酬3800元；　　（2）受托对一电影剧本进行审稿，取得审稿收入15000元；　　（3）临时担任会议翻译，取得收入3000元；　　（4）在A国讲学取得收入30000元，在B从事书画展卖取得收入70000元，已经分别按照收入来源国税法规定缴纳了个人所得税5000元和18000元。　　要求：计算王某2008年应缴纳的个人所得税。　　11．某公司2008年在境内所得为800万元，其在A国的分支机构取得境外所得为300万元，在B国的分支机构取得的境外所得为200万元，其A、B两国所得税率分别为30%和20%。请按分国不分项抵扣法计算该企业实际应纳所得税为多少？　　12．某工业企业为居民企业，2008年经营业务如下：　　（1）取得销售收入2500万元；　　（2）销售成本1100万元；　　（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用480万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元；　　（4）销售税金160万元（含增值税120万元）；　　（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐　　款30万元，支出税收滞纳金6万元）；　　（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元。　　要求：计算该企业2008年度实际应该缴纳的企业所得税。

增值税 销项税额 (1)10%烟丝——自产货物用于非应税项目，视同销售,烟丝没有同类货物销售价格,用组成计税价格计算销项税 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×17%=1020(元) (2)委托加工收回烟丝直接销售，20000×17%=3400（元） (3)销售卷烟110000×17%=18700(元) 销项税额合计=1020+3400+18700=23120(元) 进项税额 (增值税进项税额实行凭票抵扣的购进扣税法) 购进货物5100+20000×17%=8500(元) (本题购入烟丝没有说明是否取得增值税专用发票，按取得专用发票处理) 委托加工费进项税额1000×17%=170(元) 进项税额合计=8500+170=8670(元) 应纳税额=23120-8670=14450(元) 消费税 (1)自产烟丝用于非应税项目 40000×10%×(1+5%)/(1-30%)×30%=1800(元) (2)委托加工收回烟丝直接销售,不纳消费税 (本题没有说明受托方是否代收代缴消费税,按已代收代缴处理) (3)销售卷烟 每标准条调拨价55元≥50元,每标准箱从量消费税150元,从价消费税率为45% 8×150+110000×45%=50700(元) 生产卷烟领用外购烟丝的消费税实行生产领用扣税法,本月期初30000元+购入20000元=期末50000元,说明没有生产卷烟领用外购的烟丝。 应纳消费税=1800+50700=52500(元) 会计分录： 1、购入原材料 借：原材料 30000 应交税费—应交增值税（进项税额）5100 贷：银行存款 35100 2、购入烟丝 借：原材料 20000 应交税费—应交增值税（进项税额）3400 应交税费—应交消费税 6000 （按继续生产领用处理） 贷：银行存款 29400 3、自产烟丝用于广告 借：销售费用 7020 贷：其他业务收入 6000 应交税费—应交增值税（销项税额）1020 借:其他业务支出 1800 贷:应交税费—应交消费税 1800 借：其他业务支出 4000 贷：原材料—烟丝 4000 4、委托加工烟丝 借：委托加工物资 10000 贷：原材料 10000 借：委托加工物资 830 应交税费—应交消费税 4714.29 应交税费—应交增值税（进项税额）170 贷：银行存款 5714.29 注：受托方代收代缴消费税，受托方没有同类货物，按组成计税价格计算代收代缴消费税。 (10000+1000)/(1-30%)*30%=4714.29 5、委托加工烟丝收回 借：原材料 10830 贷：委托加工物资 10830 6、销售委托加工收回的烟丝 借：银行存款 23400 贷：其他业务收入 20000 应交税费—应交增值税（销项税额）3400 借：其他业务支出 10830 贷：原材料 10830 7、销售卷烟 借：银行存款 128700 贷：主营业务收入 110000 应交税费—应交增值税（销项税额） 18700 借：营业税金及附加 50700 贷：应交税费—应交消费税 50700 8、结转未交增值税 借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）14450 贷：应交税费—未交增值税 14450