a酒厂本月销售黄酒共计10吨，一道关于计算增值税销项税额的题目

酒类销售增值税销项税＝(100＋200＋50)×17％＝59.5(万元)，红酒包装物押金应当在发出时计入销售额计算销项税＝5.85÷(1＋17％)×17％＝0.85(万元)，黄酒、啤酒包装物押金应当在逾期未收回时计入销售额计算增值税销项税，收取时不计税。该企业当期增值税销项税＝59.5＋0.85＝60.35(万元)。

纳税人采用以旧换新方式销售货物，按新货物的同期销售价格取得销售额。计税销售额=（23300+88700）/（1+17%）=95726.50销项税额=95726.50*17%=16273.50

计算消费税的销售额应该是不含增值税的销售额。而100万元是增值税专用发票上的销售额，是不含增值税的销售额；35.1万元是包装物吧，应该计入销售额，但一般是含增值税的，所以必须通过35.1/1.17（即：35.1÷（1+17%））换算为不含增值税的销售额，所以（100+35.1/1.17）是不含增值税的销售额，而×10000是将万元单位换算为以元为单位计税；×20%是从价计税计算应纳的消费税税额。15×2000×0.5是从量计税计算的消费税税额。因为以500克为计税单位。而15吨里有多少个计税单位呢？15吨÷500克=（15×1000×1000）克÷500克=15×2000个计税单位。所以，从量计税的消费税额就是15×2000×0.5（元）。最后一个除数10000，就是将以元为单位，又换算为以万元为单位，其应交的消费税税额是27.5万元。

原发布者:要快乐人生4　　　　　　　　　　　　　【例题·计算题】甲企业从农户收购了高粱140000千克，3元/千克，总价42万元；所收购的高粱当月全部委托乙公司生产白酒35000千克，收到乙公司开具增值税专用发票金额5万元，税额0.85万元。当月收回的白酒全部销售，收取了不含税价款100万元。　　根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数。　　【例题2·计算题】某市烟草集团公司属增值税一般纳税人，持有烟草批发许可证，2018年3月购进已税烟丝800万元（不含增值税），委托M企业加工甲类卷烟500箱（250条/箱，200支/条），M企业每箱收取0.1万元加工费（不含税），当月M企业按正常进度投料加工生产卷烟200箱交由集团公司收回，集团公司将其中20箱销售给烟草批发商N企业，取得含税销售收入86.58万元；80箱销售给烟草零售商Y专卖店，取得不含税销售收入320万元；100箱作为股本与F企业合资成立一家烟草零售经销商Z公司。　　　　说明：烟丝消费税率为30%，甲类卷烟生产环节消费税为56%加0.003元/支。　　要求：根据以上资料，按以下顺序回答问题，每问需计算出合计数。　　【例题2·计算题】（2016年）　　其他相关资料：企业当期通过认证可抵扣的进项税额为8万元，消费税税率为10%。　　要求：根据上述资料，按照下列序号回答问题，如有计算需计算出合计数。　　某企业为增值税一般纳税人，2016年9月经营状况如下：　　（1）生产食用酒精一批，将其中的50%用于销售，开具的增值税专用发票

当月应纳消费税=(4000×50+4500×10+4800×5)×10%+4800×20×10%=36500元，相应的会计处理：借：主营业务税金及附加 36500 贷：应交税费—应交消费税 36500

开吗

这是会计分录，做账用的：1.4月3日，向光大公司购进A材料借：在途物资－A材料 43200 应交税费—应交增值税（进项税额） 6800 贷：银行存款 500002.4月7日，从光大公司购入的A材料借：原材料－A材料 45000 应交税费－应交增值税 6800 贷：在途物资 500003.4月9日，从中华公司购进A材料、B材料借：原材料－A材料 4230000 －B材料 150000 应交税费－应交增值税 33150 应付账款—中华公司 228 1504.4月13日，以银行存款支付9日购进A、B材料的运杂费借：原材料－A材料 3000 －B材料 12500 贷：银行存款 15500做不下去了，看看书吧，呵呵

这个貌似不是不会做，而是懒得做吧~呵呵，都是基本题

一、说明经济业务发生对会计要素的影响： 1、资产内部有增有减，总额不变； 2、资产、所有者权益同增，总额同增； 3、资产、负债同减，总额同减； 4、资产内部有增有减，总额不变； 5、负债、所有者权益有增有减，总额不变； 6、所有者权益内部有增有减，总额不变。 二、计算6月末该公司的资产总额、负债总额和所有者权益总额： 1、期初：资产总计：375 000元 ， 负债总计：112 000元， 所有者权益总计：375 000-112 000=263 000（元） 2、期末： 资产总计：375 000+10 000-5 000=380 000（元） 负债总计：112 000-5 000-50 000=57 000（元） 所有者权益总计：263 000+10 000+50 000=323 000（元）

3）国内购进货物，取得防伪税控系统开具的增值税发票，注明金额300万元、增值税额51万元，另支付购货运输费用，取得运费发票，运费11.5万元和建设基金5000元、装卸费2.7万元、保险费3000元；当月将30%用于企业基建工程；1%用于企业集团福利。进项税金＝51+（11.5+0.5）*7%＝51.84万元，因为运费发票只有运费和建设基金可以作为计算进项扣除。当月将30%用于企业基建工程；1%用于企业集团福利 要做进项转出处理进项转出＝51.84*（30%+1%）＝16.0704万元本月进项＝51.84-16.0704＝35.7696万元希望能帮助到您！

你好，　　很高兴为你回答问题！　　解析：　　不是书上错了，而是你的理解出现了问题了！　　从农民手中直接收购的农产品，对农民是免征增值税的，那以这样收购企企业就没有了进项税了，所以税法就规定了，可以用收购价款的13%（农产品的适用税率）来自行计算一个进项税，来进行抵扣的。　　我们假定一个数字来说明一下问题吧：　　如果从农民手中收购了100元的农产品，这样，进项税就是100×13%=13元，那么农产品的成本就是：100-13=100×（1-13%）=87元了，假定就是这批产品，其发生了管理不善的丢失，那就需要转出原来计算出来的进项税13，这时就得用成本来倒推出进项税来，由于成本是占原来收购金额的（1-13%），所以原来成本就是：87÷（1-13%）=100，那么再乘以13%就是原来的进项税了。即原来的进项税=87÷（1-13%）×13%=13元。　　那么在题中，那就是9600÷（1-13%）×13%　　那以这里还涉及到了相关的运费问题，其道理是一样的。　　运费的进项税也是运费金额的7%来自行计算抵扣的，现在在本题中进入成本的运费是465元，是原来总运费的（1-7%），即为93%，那么也就是将其还原为原来的总运费后，再乘以7%后，计算得出当初抵扣的运费的进项税，那就是465÷（1-7%）×7%。　　那么，将这二者结合在一起来考虑，那就是书上的那个答案了！　　如果还有疑问，可通过“hi”继续向我提问！！

运输发票上允许抵扣的增值税只包括运输费和建设基金，这是税法规定，按金额的7%抵扣。运输票进项税=（11.5万+0.5万）*17%=20400取得的增值税专票=50万综上所述：你当期的进项税=50万+2.04万=52.04万

（1）．从银行提取现金6 000元以备零用。借：现金 6000 贷：银行存款 6000（2）．接受投资者李华的投资200 000元，存入银行。借：银行存款 200000 贷：实收资本 200000（3）．购买运输汽车一辆，价值200 000元，款项已用存款支付。借：固定资产 200000 贷：银行存款 200000（4）．购买甲材料1 000千克，单价20元，共计20 000元，增值税3 400元。另外对方代垫运费200元，材料已验收入库。用银行存款支付货款10 000元，其余部分暂欠。借：原材料 20200借：应交税费-应交增值税-进项税额 3400 贷：银行存款 10000 贷：应付账款 13600（5）．本月仓库发出材料50 000元，其中生产产品用40 000元，车间一般消耗8 000元，管理部门耗用2 000元。借：生产成本 40000借：制造费用 8000借：管理费用 2000 贷：原材料 50000（6）．开出转账支票50 000元支付电视台的广告费。借：销售费用-广告费 50000 贷：银行存款 50000（7）．用现金购买办公用品600元。借：管理费用-办公费 600 贷：现金 600（8）．本月销售A产品，增值税专用发票上注明价款100 000元，增值税额17 000元，产品已经发出，货款尚未收到。借：应收账款 117000 贷：主营业务收入 100000 贷：应交税费-应交增值税-销项税额 17000（9）．期末结转已销售产品的生产成本80 000元。借：主营业务成本 80000 贷：库存商品 80000（10）．用现金发放职工工资150 000元。借：应付职工薪酬 150000 贷：现金 150000（11）．期末分配工资费用150 000元，其中：生产工人的工资60 000元，车间管理人员的工资50 000元，行政管理人员的工资40 000元。借：生产成本 60000借：制造费用 50000借：管理费用 40000 贷：应付职工薪酬 150000（12）．收到以前的销货款500 000元，存入银行。借：银行存款 500000 贷：应收账款 500000（13）．期末计提折旧8 000元，其中生产车间3 000元，行政管理部门5 000元。借：制造费用-折旧费 3000借：管理费用-折旧费 5000 贷：累计折旧 8000（14）．王江出差归来报销差旅费800元（原借款1 000元）。借：管理费用-差旅费 800借：现金 200 贷：其他应收款-备用金-王江 1000（15）．以银行存款支付借款利息700元（之前没有预提）。借：财务费用 700 贷：银行存款 700（16）．向希望工程捐款10 000元。借：营业外支出 10000 贷：银行存款 10000（17）．向银行借入短期借款250 000元，存入银行。借：银行存款 250000 贷：短期借款 250000（18．收到甲公司归还前欠的货款70 000元存入银行。借：银行存款 70000 贷：应收账款 70000（19）．收到投资人投入的一项专利权，双方确认的价值100 000元。借：无形资产-专利权 100000 贷：实收资本 100000（20）．向乙公司购买原材料98 000元（不考虑增值税），材料已经验收入库，货款尚未支付。借：原材料 98000 贷：应付账款 98000（21）．用银行存款交纳税金16 500元。借：应交税费 16500 贷：银行存款 16500（22）．生产产品领用原材料112 000元。借：生产成本 112000 贷：原材料 112000（23）．用银行存款偿还短期借款100 000元。借：短期借款 100000 贷：银行存款 100000（24）．经批准，将盈余公积金100 000元转为实收资本。借：盈余公积 100000 贷：实收资本 100000（25）．期末结转本月发生的制造费用。本月发生的制造费用=8000+50000+3000=61000元借：生产成本 61000 贷：制造费用 61000（26）．假定产品全部完工，结转完工产品的生产成本。完工产品的生产成本=40000+60000+112000+61000=273000借：库存商品 273000 贷：生产成本 273000（27）．期末结转本月的收入和费用至“本年利润”账户。1、借：主营业务收入 100000 贷：本年利润 1000002、借：本年利润 205600 贷：主营业务成本 80000 贷：营业税金及附加 16500 贷：销售费用 50000 贷：管理费用 48400 贷：财务费用 700 贷：营业外支出 10000

哥们，你也太狠了吧，拿了一套题过来，不是不能回答，而是没有那么多的时间呀

1.向晨光公司购入甲材料20000千克，材料已验收入库，单价4元，价款共计80000元，增值税专用发票上注明进项税额为13600元，对方代垫付运输费3000元，款子昂为辅，货已验收入库。　　借：原材料 83000　　应交税费-应交增值税（进项税额 13600　　贷：应付账款 96600　　2.收到捐赠的新机器一台，其价值为27000元，并交付使用。　　借：固定资产27000　　贷：资本公积 27000　　3.生产产品A领用乙材料1000千克，单价30元，生产B产品领用丙材料1500千克，单价15 元。　　借：生产成本-A产品52500　　贷：原材料-乙30000　　析材料-丙 22500　　4.销售给中兴工厂A产品2000件，售价每件300元，价款为600000元，给对方开具的增值税专用发票上注明税金为12000元，中兴工厂以银行存款支付了202000元，剩下款项出具了一张6个月到期的银行承兑汇票.　　借：银行存款202000　　应收票据410000　　贷：主营业务收入 600000　　应交税费-增值税（销项税额）12000　　5.签发现金支票97000元，从银行提取现金，以备发放工资。　　借：现金97000　　贷：银行存款97000　　6.假定本月销售收入总额为1500000元，按5%计算交纳营业税金。　　借：主营业务税金及附加75000　　贷：应交税费-营业税 75000　　7.年末，假定该公司共实现净利润800000元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润10%，剩余留待以后年度分配。　　借：利润分配200000　　贷：盈余公积-法定盈余公积金80000　　盈余公积-任意盈余公积金 40000　　应付利润 80000

1 借：原材料 80000 借：应缴税费-应交增值税（进项税）13810 借：销售费用 2790 贷：应付账款--晨光公司 966002 借：固定资产 27000 贷：资本公积 270003 借：在产品 -A 30000 在产品- B 22500 贷：原材料--乙材料 30000 原材料--丙材料 225004 借：银行存款 202000 借：应收票据-中兴工厂 410000 贷：主营业务收入 600000 应缴税费-应交增值税（销项税）120005 借：库存现金 97000 贷：银行存款 970006 借：主营业务税金 75000 贷：应交税费-应交营业税 750007 借：本年利润 800000 贷：利润分配-未分配利润 800000 借：利润分配-提取盈余公积 80000 贷：盈余公积 80000 借：利润分配-提取任意盈余 40000 贷：任意盈余公积 40000 借：利润分配-股利发放 80000 贷：应发股利 80000 借：利润分配-未分配利润 200000 贷：利润分配-提取盈余公积 80000 利润分配-提取任意盈余公积 40000 利润分配-股利发放 80000

1、借：原材料 83000 应交税费-应交增值税（进项税额）13600 贷：应付帐款 96600 2、 借：固定资产 27000 贷：资本公积-捐赠 270003、借：生产成本-A 30000 -B 22500 贷：原材料-乙材料 30000 -丙材料 225004、借：银行存款 202000 应收票据 500000 贷：主营业务收入-A产品 600000 应交税费-应交增值税（销项税额）1020005、借：库存现金 97000 贷：银行存款 970006、营业税=1500000*5%=750007、（1）将本年利润转入利润分配 借：本年利润 800000 贷：利润分配 800000 （2）提取法定盈余公积和任意盈余公积 借：利润分配-提取法定盈余公积 80000 -提取任意盈余公积 40000 贷：盈余公积-法定盈余公积 80000 -任意盈余公积 40000 （3）向投资者分配利润 借：利润分配-应付股利 80000 贷：应付股利 80000 （4）结转利润分配 借：利润分配-未分配利润 200000 贷：利润分配-提取法定盈余公积 80000 -提取任意盈余公积 40000 -应付股利 80000

高分哟，我的分要用完了，来挣一点。 ^-^1、（1）货物分录 借：材料——甲 80000 应交税费-应交增值税（进项税额 13600贷：银行存款 93600 (2) 运费分录说明：增值税一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，以及一般纳税人销售货物所支付的运输费用（本章本节“一”所述不并入销售额的代垫运费除外），根据运费结算单据（普通发票）所列运费金额依7%的扣除率计算进项税额准予扣除，但随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费不得计算扣除进项税额。故：分录：借：材料——甲 3000*(1-7%)=2790 应交税费-应交增值税（进项税额） 210贷：银行存款 30002、.收到捐赠的新机器一台，其价值为27000元，并交付使用 说明：接受捐赠，一般人会记入营业外收入，我认为不妥：对方的捐赠是扶持，进入收入，最后会进入本年利润，变相的变成了股东的红利。有的会计入实收资本，更不妥，实收资本是股东投资在份内的份额。所以计入“资本公积”会更好一些。借：固定资产 27000贷：资本公积 270003、分录借：生产成本-A产品——直接材料 52500贷：原材料-乙30000析材料-丙 225004、分录借：银行存款202000应收票据410000贷：主营业务收入 600000应交税费-增值税（销项税额）120005、分录。借：库存现金 97000贷：银行存款 970006、分录 （说明：如是同一公司，好象与第一题冲突，前者是增值税，后面又缴营业税，有点重复效税哟）借：主营业务税金及附加75000贷：应交税费-营业税 750007.年末，假定该公司共实现净利润800000元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润10%，剩余留待以后年度分配。(1)、计提法定盈余公积 借：利润分配——未分配利润800000*10%=80000 贷：利润分配——计提法定盈余公积 800000*10%=80000划拔法定盈余公积 借：利润分配——计提法定盈余公积 800000*10%=80000 贷：法定盈余公积 800000*10%=80000(2)、计提任意盈余公积 借：利润分配——未分配利润800000*5%=40000贷：利润分配——计提任意盈余公积800000*5%=40000划拔任意盈余公积:借：利润分配——计提任意盈余公积800000*5%=40000 贷：任意盈余公积 800000*5%=40000（3）、计提股利 借：利润分配——未分配利润800000*10%=80000 贷： 利润分配——应付股利800000*10%=80000划拔股利: 借： 利润分配——应付股利800000*10%=80000 贷：应付股利 800000*10%=80000（4）、结转本年利润到利润分配——未分配利润借：本年利润 800000 贷：利润分配——未分配利润

1.向晨光公司购入甲材料20000千克，材料已验收入库，单价4元，价款共计80000元，增值税专用发票上注明进项税额为13600元，对方代垫付运输费3000元，款子昂为辅，货已验收入库。借：材料采购 83000 应交税费-应交增值税（进项税额）13600 贷：应付账款 963002.收到捐赠的新机器一台，其价值为27000元，并交付使用。借：固定资产 27000 贷：营业外收入 270003.生产产品A领用乙材料1000千克，单价30元，生产B产品领用丙材料1500千克，单价15 元。借：生产成本-A 30000 -B 22500 贷：原材料-乙材料 525004.销售给中兴工厂A产品2000件，售价每件300元，价款为600000元，给对方开具的增值税专用发票上注明税金为12000元，中兴工厂以银行存款支付了202000元，剩下款项出具了一张6个月到期的银行承兑汇票. 借：应收票据 410000 银行存款 202000 贷：主营业务收入 600000 应交税费-应交增值税（销项税额） 120005.签发现金支票97000元，从银行提取现金，以备发放工资。 借：库存现金 97000 贷：银行存款 970006.假定本月销售收入总额为1500000元，按5%计算交纳营业税金。 借：营业税金及附加 75000 贷：应交税费-应交营业税 750007.年末，假定该公司共实现净利润800000元，按10%提取法定盈余公积，按5%提取任意盈余公积，向投资者分配利润10%，剩余留待以后年度分配。借：本年利润 800000 贷：利润分配-未分配利润 800000借：利润分配-计提法定盈余公积 80000 -计提任意盈余公积 40000 -计提应付股利 80000 贷：盈余公积-法定盈余公积 80000 -任意盈余公积 40000 应付股利 80000借：利润分配-未分配利润 贷：利润分配-计提法定盈余公积 80000 -计提任意盈余公积 40000 -计提应付股利 80000

您好，分录如下：　　1、 购进一台生产用机器，增值税专用佛票注明买价20000元，增值税3400元，运输费2500元，包装费500元。其中，运输费和包装费以银行存款支付，其他价款尚未支付。设备交付使用。　　借：固定资产 22825（20000+2500x0.93+500）　　应交税费——应交增值税（进项税）3575　　贷：银行存款 3000　　应付账款 23400　　2、 购买生产用设备一套，买价35000元，增值税5950元，运费和保险费共计2500元，所有款项均已银行存款支付。设备进行安装。在安装过程中，耗用工人工资1500元，耗用各种材料1000元。安装完毕后，验收合格交付使用。　　借：在建工程 37500　　应交税费——应交增值税（进项税额）5950　　贷：银行存款 43450　　借：在建工程　　贷：原材料 1000　　进项税额转出 170　　应付职工薪酬 1500　　3、 向大明工厂购进甲材料1500千克，单价30元，计45000元；乙材料2000千克，单价15元，计30000元。增值税率17%。全部货款以银行存款支付。　　借：原材料 75000　　应交税费——应交增值税（进项税额）12750　　贷：银行存款 87750　　4、 用银行存款支付上述甲乙材料的运杂费7000元（运杂费按照材料的重量分摊）。　　借：原材料——甲 3000　　——乙 4000　　贷：银行存款 7000　　5、 向宏天工厂购进丙材料3000千克，单价25元，计75000元，增值税率17%。已经预付款项3万元，剩余款项尚未支付。　　借：原材料 75000　　应交税费——应交增值税（进项税额）12750　　贷：预付账款 30000　　应付账款 57750　　6、 用现金支付丙材料的运费及装卸费3000元。　　借：原材料 3000　　贷：银行存款 3000　　7、 甲乙丙三种材料发生入库前的整理挑选费用3250元（按材料重量比例分摊），用现金支付。　　借：原材料 3250　　贷：银行存款 3250　　希望能够帮助你哈～