进口白酒应纳进口关税怎么计算，白酒进口关税怎么计算

其他蒸馏酒及酒精饮料:关税:10%,增值税17%,消费税20%

进口货物应纳关税税额 = 进口货物完税价格×适用的进口关税税率 　　进口货物完税价格 = CIF价格 = FOB价格+运费/1-保险费率 = CFR价格/1-保险费率

不同品种的酒有不同的关税税率 例：进口瓶装红酒、葡萄酒现行税率： 关税： 10% （ 关税：CIF ×10%）； 增值税：17% （增殖税：（CIF＋关税额）×17%）； 消费税：20% （消费税：[（CIF ＋关税额）/ （1～ 10%）]× 20%）。

计算进口关税税款的基本公式是： 进口关税税额=完税价格×进口关税税率 在计算关税时应注意以下几点： 1．进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。 2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。3．一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。 进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

啤酒进口关税：0%啤酒进口增值税17%。啤酒进口消费税：进口完税价格≥370美元/吨的麦芽酿造啤酒，税率为250元/吨；进口完税价格<370美元/吨的麦芽酿造啤酒，税率为220元/吨。组成计税价格和应纳税额计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税应纳税额=组成计税价格x税率需要注意的是，进口货物增值税的组成计税价格中已包括已纳关税税额，如果进口货物属于消费税应税消费品，其组成计税价格中还要包括进口环节已纳消费税税额。扩展资料：注意事项：消费税的纳税人是我国境内生产、委托加工、零售和进口《中华人民共和国消费税暂行条例》规定的应税消费品的单位和个人。具体包括：在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的国有企业、集体企业、私有企业、股份制企业、其他企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体和其他单位、个体经营者及其他个人。根据《国务院关于外商投资企业和外国企业适用增值税、消费税、营业税等税收暂行条例有关问题的通知》规定，在我国境内生产、委托加工、零售和进口应税消费品的外商投资企业和外国企业，也是消费税的纳税人。消费税是国家为体现消费政策，对生产、委托加工、零售和进口的应税消费品征收的一种税。消费税是对在中国境内从事生产和进口税法规定的应税消费品的单位和个人征收的一种流转税，是对特定的消费品和消费行为在特定的环节征收的一种间接税。参考资料来源：百度百科-进口关税参考资料来源：百度百科-消费税参考资料来源：百度百科-进口增值税参考资料来源：百度百科-啤酒

增值税=计税价格*税率计税价格=完税价格CIF+兑水税额+消费税额应征消费税=进口货物数量*消费税从量税率应缴纳税=关税+消费税+增值税=27592.87

该啤酒为23760升，CIF价为(3000X50+20000)÷（1-110%X0.3%)X1.06=180796.63元人民币，则关税为23760X3.5=83160元消费税为220X23760/988=5290.69元增值税为（180796.63+83160+5290.69）X17%=45772.04元

进口增值税＝（关税完税价格+关税+消费税）*增值税税率消费税＝组成计税价格*消费税率30%＝10万*（1+100%）/（1-30%）*30%＝85714.29元则进口增值税＝（10万+10万+85714.29）*增值税税率即可

一、所称进口税包括进口关税、进口环节增值税(简称增值税)、进口环节消费税(简称消费税)，其中消费税仅对少数商品征收；出口税只含出口关税一项。二、关税税率分为优惠关税税率和普通关税税率。凡原产地属于与我国签定有贸易协定的国家商品，其进口关税税率，使用优惠关税税率，否则使用普通关税税率。三、税款计算公式进口关税税额=到岸价格×进口关税税率出口关税税额=（离岸价格/(1+出口税税率)）×出口关税税率增值税税额=(到岸价+进口关税额+消费税额)×增值税税率从价消费税税额=（( 到岸价+关税额）/（1-消费税税率)）×消费税税率从量消费税税额=应征消费税的商品数量×消费税单位税额其中，从量消费税商品计量单位的换算标准(按体积净重计)如下：啤酒1吨=988升黄酒1吨=962升汽油1吨=1388升柴油1吨=1176升进口税额=进口关税+增值税+消费税=（进口关税率+消费税率+增值税率+进口关税率×增值税率）/（1-消费税税率）×到岸价=常数×到岸价四、为便于计算进口税额，本书编制了《进口税计税系数表》，其使用方法举例如下：(一)“系数表1”适用于应征消费税税率不为0税率的商品。鉴于此类商品法定增值税率均为17%，因此在本书中查出该商品的关税税率和消费税税率后，在“表1”内找出这两个税率交叉栏内的常数，用进口货物的到岸价乘以该常数，即为应纳进口税额。例如，进口烟草制的卷烟，到岸价格为10000元人民币，优惠关税税率为150%，消费税税率为45%，增值税税率为17%，查“表1”内关税“150”一栏及消费税“45”一栏交叉处，即为它的常数?4.3182。?用到岸价格乘以该常数，即10000×4.3182=43182，为上述卷烟应纳进口税额。(二)“系数表2”适用于消费税税率不为0的进口商品。首先在本书中查出该商品的关税税率和增值税税率，然后在“表2”内找出这两个税率的交叉栏内的常数，用进口货物的到岸价乘以该常数即为应纳进口税额。例如，进口玻璃制眼镜片，其到岸价格为10000元人民币，优惠关税税率为50%，增值税税率为17%，然后，查“表2”关税“50”一栏及增值税“17”一栏交叉处，即为它的常数?0.7550。?用到岸价格乘以该常数，即10000×0.7550=7550，为上述进口玻璃制眼镜片应纳进口税额。五、对适用于暂定税率的商品，关税税率应用暂定关税税率

1.从价关税的计算方法。 从价税是按进出口货物的价格为标准计征关税。这里的价格不是指成交价格，而是指进出口商品的完税价格。因此，按从价税计算关税，首先要确定货物的完税价格。从价税额的计算公式如下： *应纳税额＝应税进出口货物数量×单位完税价格×适用税率 2.从量关税的商品计算方法。 从量关税是依据商品的数量、重量、容量、长度和面积等计量单位为标准来征收关税的。它的特点是不因商品价格的涨落而改变税额，计算比较简单。从量关税额的计算公式如下： *应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额 3.复合关税的计算方法。 复合税亦称混合税。它是对进口商品既征从量关税又征从价关税的一种办法。一般以从量为主，再加征从价税。混合税额的计算公式如下： *应纳税额＝应税进口货物数量×关税单位税额＋应税进口货物数量×单位完税价格×适用税率 4.滑准关税的计算方法。 滑准税是指关税的税率随着进口商品价格的变动而反方向变动的一种税率形式，即价格越高，税率越低，税率为比例税率。因此，实行滑准税率，进口商品应纳关税税额的计算方法，与从价税的计算方法相同。其计算公式如下： *应纳关税税额＝t1、2×p×汇率 5.特别关税的计算方法 特别关税的计算公式如下： 特别关税＝关税完税价格×特别关税税率 进口环节消费税＝进口环节消费税完税价格×进口环节消费税税率 进口环节消费税完税价格＝（关税完税价格＋关税＋特别关税）／（1－进口环节消费税税率） 进口环节增值税＝进口环节增值税完税价格×进口环节增值税税 进口环节增值税完税价格＝关税完税价格＋关税＋特别关税＋进口环节消费税

一、进口关税税款的计算 计算进口关税税款的基本公式是： 进口关税税额=完税价格×进口关税税率 在计算关税时应注意以下几点： 1．进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。 2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。 3．一票货物的关税税额在人民币10元以下的免税。 进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。 （一）以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的“成交价格”条件，则可直接计算出税款 举例如下： 某公司从德国进口钢铁盘条100 000千克，其成交价格为CIF天津新港125 000美元，求应征关税税款是多少？ 已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价： 100美元=847.26人民币元(买入价) 100美元=857.18人民币元(卖出价) 税款计算如下： （1）审核申报价格，符合“成交价格”条件，确定税率：钢铁盘条归入税号7310，进口关税税率为15%。 （2）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。 当天外汇汇价为： 外汇买卖中间价100美元=（847.26+857.18）÷2=852.22人民币元 即1美元=8.5222人民币元 完税价格=125 000×8.5222=1 065 275人民币元 （3）计算关税税款即：1 065 275元人民币×15%=159 791.25人民币元 （二）FOB和CFR条件成交的进口货物，在计算税款时应先把进口货物的申报价格折算成CIF价，然后再按上述程序计算税款 举例如下： 我国从国外进口一批中厚钢板共计200,000公斤，成交价格为FOB伦敦2.5英镑/公斤，已知单位运费为0.1英镑，保险费率为0.25%，求应征关税税款是多少？ 已知海关填发税款缴款书之日的外汇牌价： 1英镑=11.2683人民币元(买入价) 1英镑=11.8857人民币元(卖出价) （1）根据填发税款缴款书日的外汇牌价，将货价折算人民币。 当天外汇汇价为： 外汇买卖中间价=（11.2683+11.8857）人民币元÷2=11.577人民币元 即1美元=11.577人民币元 完税价格=（FOB价+运费）/（1-保险费率）=（2.5+0.5）/（1-0.25%） =3.0075人民币元 （2）计算关税税款：根据税则归类，中厚钢板是日本原产货物适用于最惠国税率，最惠国税率为10%。 则：该批货物进口关税税款=3.0075人民币元×200 000公斤×10%=60 150人民币元 第四节 海关征收进口环节税和海关监管手续费 一、消费税 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》的规定，我国目前仅对4类货物征收消费税。 第一类：过度消费会对身体健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、酒精、鞭炮、焰火。 第二类：奢侈品等非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化妆品以及护肤护发品。 第三类：高能耗的高档消费品，例如小轿车、摩托车、汽车轮胎。 第四类：不可再生和替代的石油类消费品，例如汽油、柴油。 （一）从价征收的消费税 1．征税货物种类及其税率 根据《中华人民共和国消费税暂行条例》随附的《消费税税目税率（税额）表》的规定，烟、酒和酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车和小汽车11类货物为消费税应税货物。该表中同时列名了各应税货物适用的税率，其中最高为45%，最低为3%。 2．计税价格及税额计算 我国实行从价定率办法计算进口消费税，计税价格由进口货物（成本加运保费）价格（即关税完税价格）加关税税额组成。我国消费税采用价内税的计税方法，因此，计税价格组成中包括消费税税额。 组成计税价格计算公式为： 组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税税率） 从价计征的消费税税额计算公式为： 应纳税额=组成计税价格×消费税税率 消费税税额计算举例： 某公司向海关申报进口一批小轿车，价格为FOB横滨10 000 000日元，运费200 000日元，保险费率5‰。消费税税率8%。100 000日元兑换人民币买卖中间价为8 500元。 关税完税价格：（10 000 000+200 000）/（1－5‰）=10 251 256.28141 10 251 256.28141×8500÷100 000=871 356.7839196≈871357人民币元 进口小轿车应当归入税号8703．2314，关税税率80%，关税税额为871 357人民币元×80%=697 085.6人民币元 消费税计税价格：(871 357元＋697 085.6元)/(1－8%) =1 704 828.91元≈1 704 829人民币元 消费税税额：1 704 829×8%=136 386.32人民币元 （二）从量计征的消费税 从量计征的消费应税货物有黄酒、啤酒、汽油、柴油4种，实行定额征收。黄酒每吨人民币240元，啤酒每吨人民币220元，汽油每升0.2元，柴油每升0.1元。 从量计征的消费税税额计算公式为： 应纳税额=单位税额×进口数量 按从量税计征消费税的货品计量单位的换算标准是： 啤酒1吨=988升 黄酒1吨=962升 汽油1吨=1 388升 柴油1吨=1 176升 从量计征的消费税税额计算举例： 某公司进口1000箱啤酒，每箱24听，每听净重335ml，价格为CIFUS$10 000 100美元兑换人民币824元。关税普通税率7.5元/升，消费税税率220元/吨。 进口啤酒数量：335ml×1 000×24÷1 000ml=,8040升=8.1377吨 关税税额：7.5元×8 040=60 300元 消费税税额：220元×8.1377=1 790.29人民币元 二、增值税 （一）税率 我国的增值税应税货物全部从价定率计征，其基本税率为17%，但对于一些关系到国计民生的重要物资，其增值税税率较低为13%。 下列各类货物增值税税率为13%： 1．粮食、食油植物油； 2．自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品； 3．图书、报纸、杂志； 4．饲料、化肥、农药、农机、农膜； 5．金属矿和非金属矿等产品（不包括金粉、锻造金，它们为零税率）； 6．国务院规定的其他货物。 （二）计税价格及税额计算 按照《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税由税务机关征收，进口货物的增值税由海关征收。纳税人出口货物，税率为零。个人携带或者邮寄进境自用物品的增值税，连同关税一并计征。组成计税价格计算公式为： 组成计税价格=关税完税价格+关税税额+消费税税额 增值税税额计算公式： 应纳税额=组成计税价格×增值税税率 增值税计算举例： 某外贸公司代某手表厂进口瑞士产数控铣床一台，FOBAntwerp SFr223 343，运费RMB42 240，保险费率0.3%,填发海关代征税缴款书之日瑞士法郎对人民币外汇市场买卖中间价为SFR100=RMB387.055。 关税完税价格：223 343×387.055÷100=864 460.24865元 (864 460.24865+42 240)/(1－0.3%)=909 428.5342528元≈909 429元 数控铣床应归入税则税号8459.6100，税率为15%，则其应征关税税额为： 909 429×15%=136 414.35元。 增值税组成计税价格： 909 429+136 414.35=1 045 843.35元 应征增值税税额：1 045 843×17%=177 793.31元 三、海关监管手续费 海关监管手续费是指海关按照《中华人民共和国海关对进口减税、免税和保税货物征收海关监管手续费的办法》的规定，对减税、免税和保税货物实施监督、管理所提供服务征收的手续费。 （一）征收范围 海关监管手续费仅对进口减免关税的货物和保税货物征收，具体范围如下： 1．供应国际航行船舶、飞机进口时予以免税的燃料、船（机）用物料、机器设备的零件、部件和其他货物； 2．现有企业为技术改造而进口的减税或免税的机器设备； 3．科研机构和大专院校进口免税的科研和教学专用设备； 4．国内机构和企业利用外国政府或国际金融组织贷款进口的减免税货物； 5．国家鼓励发展的内外资项目进口的减免税货物；三资企业进口用于营业性的物资及进口料件加工后内销，仍予减免税的物资； 6．进料加工和来料加工项目内的，以及境外客商提供的，准予暂免税进口在国内加工、装配后复出口的进口原料、材料、辅料、零件、部件和包装材料； 7．在国内保税、寄售的进口减免税货物； 8．国务院特定的其他进口减免税货物； 9．经海关总署或海关总署会同财政部按照国务院的规定审查批准的临时减免税进口货物。 下列无税、减免税或保税货物，免或暂免征收海关监管手续费： 1．《进出口税则》列名进口免税的货物； 2．外国政府、国际组织无偿赠送的物资； 3．外国团体和个人赠送的礼品及华侨、港澳台同胞捐赠的用于公益事业的物资； 4．用于救灾的物资； 5．口供残疾人专用的设备和物品，以及残疾人福利工厂进口的机器设备； 6．享受外交特权和豁免的外国机构进口的公务用品； 7．在海关放行前遭受损坏而准予减免税的进口货物； 8．向国外索赔的准予减免税的进口货物； 9．进口后未经加工，保税储存不足90天即转运复出口的货物； 10．暂时进口货物； 11．准予免税进口的直接军事订货； 12．经国务院及海关总署特准免征监管手续费的其他减免税和保税货物。 （二）征收标准 海关监管手续费按以下标准征收： 1．进料加工和来料加工中,属加工装配机电产品复出口的货物，按照海关审定的货物CIF价格的1.5‰计征； 2．来料加工中引进的先进技术设备，以及加工首饰、裘皮、高档服装、机织毛衣和毛衣片、塑料玩具所进口的料、件，按照海关审定的货物的CIF价格的1‰计征； 3．进口后保税储存90天以上（含90天）未经加工即转运复出口的货物，按关税完税价格的1‰计征； 4．进口免税货物，按照海关审定的货物的CIF价格的3‰计征； 5．进口减税货物，按照实际减除税赋部分的货物的CIF价格的3‰计征； 6．其他进口保税货物，按照海关审定的货物的CIF价格的3‰计征。 （三）缴纳期限及方式 根据规定，进口减免税货物和保税货物收发货人或其代理人，是海关监管手续费的纳费人。纳费人应当自海关签发监管手续费缴纳证次日起7天内向海关缴纳手续费。逾期不缴的，海关除依法追缴外，还要自到期之日起至缴清手续费之日止，按日征收手续费总额的1‰的滞纳金。滞纳金的起征点为人民币10元，10元以下的免予征收。 海关监管手续费应在货物进口时由口岸海关征收，特殊情况可由主管海关在审批减免税货物时征收。海关征收手续费后，对纳费人发给手续缴纳凭证。 海关监管手续费计算举例： 国内某公司为装配出口机电产品而进口一批料件，CIF上海180 000人民币元，进口后保税储存100天后未经加工即转运复出口，问海关应征海关监管手续费多少？ 解：海关规定进口后保税储存90天以上（含90天）未经加工即转运复出口的货物，按关税完税价格的1‰计征海关监管手续费。 监管手续费金额=货物CIF价格×手续费率 该批货物应征海关监管手续费=180 000元×1‰=180元。

进口增值税公式

你好，其实这个问题不用太担心，因为每一项货物都有对应的海关编码，通过海关编码就可以知道对应的关税率，至于最后的税款都是有海关核算出来的，我们公司做进口清关的，希望能帮到你

进口货物的纳税人是进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人。对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人。进口货物计税一律使用组成计税价格计算应纳增值税，组价公式中包含关税完税价格、关税税额、消费税税额。进口货物应纳税额的计算公式为：组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税进口环节应纳增值税=组成计税价格×税率相关知识

进口货物总成本应为：下述六项总和。一、人民币货价成本=外汇货价X当天外汇兑人民币换率二、运费+保险费（根据不同国家、地区运输方式收取）三、关税、增值税（根据海关及国家税务税率规定收取）计算公式:关税=完税价格×进口关税税率; 消费税=组成计税价格×消费税税率;(较少用) 增值税=组成计税价格×增值税税率 (增值税组成计税价格 = 进口关税的完税价格 + 进口关税的税款金额) 四、办理进口批文及中文标签等费用（并非所有商品）五、港口及进口手续费用 1、港口码头费：约RMB200—600元左右 2、检验检疫费：约RMB150—400元左右（或约为货值的0.5%-0.3%） 3、报关费： 约RMB300—600元左右 4、单证录入费：约RMB90—180元左右 5、海关验货费：约RMB200—450元左右（若不发生则无须交纳） 6、换单费用： 约RMB70—250元左右 7、熏蒸消毒费：约RMB200—800元左右（并非所有进口国家都要） 8、滞柜费： 约RMB300元/每天 （如果发生则收取） 等等,六、银行结算费用