某酒厂本月向一小规模纳税人，某酒厂为增值税一般纳税人本月向一小规模纳税人销售白酒开具普

B.销售白酒收到的包装物押金无论是否独立核算,在收取时一律按收取的价外费用一并征收销项税.销项税=(93600+2000)/1.17*0.17=13890.60元!

A

93600/1.17*0.17=13600元，包装物押金应做其他应付款处理，无需计提销顶税

白酒红酒押金收入并入销售额一并征收增值税，这是规定。（93600+2000）/1.17*0.17

一般纳税人。白酒的包装物押金属于价外费用。并入销售额计算缴纳销项税金。93600/1.17*17%+2000/1.17*17%白酒包装物押金处理不同于啤酒黄酒。不存在逾期未还情况。

酒类销售除了黄酒和啤酒，其他的包装物押金无论收不收回，是否逾期，在发出的时候就计入销售额增值税销项税=（93600+2000）/1.17*0.17=13890.60元

国家税务总局《关于加强增值税征收管理若干问题的通知》【国税发[1995]192号】规定：从1995年6月1日起，对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。 根据以上规定，某酒厂销售白酒业务的销项税额为：（93600+2000）÷（1+17%）×17%=81709.40×17%=13890.60元

白酒红酒押金收入并入销售额一并征收增值税，这是规定。（93600+2000）/1.17*0.17