白酒为什么税负高，请教专家白酒是一个污染小投入产出比高税收贡献大的行业吗

白酒对经济发展和解决就业等社会问题有重要作用 ——安徽菌裕商贸有限公司提示

消费税本身就是针对奢侈品一类的，每个国家税率都高的，控制资源

消费税分从量定额（如啤酒、黄酒、汽油和柴油等）、从价定率（如：摩托车、小汽车）和从价定率加从量定额（如：卷烟、白酒）。从量定额属于定额税率；从价定率属于比例税率。比例税率就是从量定额产品的消费税税负。

卷烟采用定额比率税率150元＼45％，雪茄烟25％，烟丝30％，粮食白酒0．5元斤＼20％，薯类白酒0．5元斤＼20％，黄酒240元＼吨，啤酒250元＼220元＼，其他酒10％，酒精5％

一年大概烟草税利2900万，占国民生产总值的1/20，在企业纳税中第2位，占全国企业税收的8%左右。

这个问题可能要从增值税说起，比如推迟纳税时间，甚至是少缴税款。具体方法甚多，不便详谈。 因此，因为这样可以利用目前专业发票和增值税管理方面的漏洞来实现一些特殊的目的，建议你成立一个专门的销售公司，再聘请一个高水平的会计（会计师事务所或税务师事务所）。 另外，你没有说明你公司是一般纳税人还是小规模纳税人我想，无论是厂家直接销售还是由专门的销售公司对外销售，你想问的是交的多少一样不一样吧，如果你公司是一般纳税人的话；小规模的话。增值税，需要缴纳的增值税并无多寡之分，只是多了一个环节而已。如果是一般纳税人的话，没有什么大区别；如果是小规模纳税人的话，无疑会增加成本，而导致售价提高，最终影响你公司产品在市场上的竞争力。 不过，在实践当中，很多一般纳税人企业都会成立一个专门的销售公司，是就产品在流通环节中增值的部分征收的一种流转税，其特点是税负可以无限制的向后转嫁，最终的购买者才是增值税的真正负担者。 就你的问题而言

增值税是一样的。但是，印花税得增加了。其他费用也得增加了。

酒的生产商出售产品，既要交增值税，消费税，还要交所得税，酒业的税是很高的，增值税一种流转税，虽然最后会转嫁到消费者身上，但你的说法不太严格。

先你这个销售公司是否独立于你的葡萄酒生产公司，如果是独立的，那你们两个公司都要交纳增值税，如果是附属于你们葡萄酒生产公司的一个下属机构的，且还要看你们这个销售机构和你们葡萄酒生产公司是不是在同一县市，如果在同一县市则就一个单位交纳增值税，如果不在同一县市，是都要交纳增值税的，你生产公司给销售机构移送货物就等于视同销售。希望对你有帮助，只是中华人民共和国增值税暂行条例的规定

主要是因为省事你自己懂出口会操作的话，自营好，肥水不留外人田了，找个代理好只这一票的情况下。出口商品有免抵退，所以高税负的情形可以忽略

当然最好建立自己的品牌啦！建议你去夏涛的外贸博客看看他的外贸整合营销方案

当然是委托外贸公司出口划算给分吧

如果让外贸公司出口，很容易知道你的客户信息，没有职业道德的直接就抢走客户了亲。所以如果想找别的公司代理出口，那直接找专业的出口代理公司即可。他们只收取服务费。说到核算问题，两个方式的算法不同。假设产品的含税价是600万人民币，增值税率17%，服装类的退税应该在16%，汇率6.05.代理公司退税：600/1.17*16%=82.05万，是用不含税价算的。工厂自营退税算法很复杂，需要知道这批产品的成本和进项税。国家规定，自营出口工厂退税的“免抵扣”制度，即针对工厂的免销项税、抵进项税和退进项税。具体算法比较复杂难懂，不是简单的乘除。需要具体的进项税和前期非出口业务中的销项税相抵扣。但是简单地说，工厂的理论退税就是出口价*退税率，即100*6.05*16%=96.8万，这是理论退税，但是真正到手的应该没这么多，需要扣减进项税的。所以从上述数据看不出两者有太多的差异。工厂自营退税的优点是理论退税比较多，虽然需要从中扣减进项税，但是毕竟自己操作，没有那么多的限制。并且通过别的公司出口，还要付一定的服务费。缺点就是楼上提到的人力成本问题。找一个会退税的会计，并且需要逢年过节打点税务局，这是必须的。代理公司退税的优点是，虽然退下来的没有工厂的理论退税多，但是当期拿到的比工厂多（不用扣减进项税），这可能适合资金比较短缺的工厂，需要快速的资金运转。而且通过代理公司退税，速度一般比工厂自己退税的快，自己退税大概3个月多，通过代理公司，还可享受垫税服务（大概一个月就下来），不失为一种融资途径。另外整套出口业务交给代理，你可以专心开发客户，不用费心费力打点关系了。扣，而 五 菱 酒 吧 吧 灵 儿 留 吧

也就是消费税高的产品，一般是奢侈品，烟酒汽车化妆品等等可在税法中找到。税 目 税 率 一、烟 1.卷烟 （1）甲类卷烟 45%加0.003元/支 （2）乙类卷烟 30%加0.003元/支 2.雪茄烟 0.25 3.烟丝 0.3 二、酒及酒精 1.白酒 20%加0.5元/500克（或者500毫升） 2.黄酒 240元/吨 3.啤酒 （1）甲类啤酒 250元/吨 （2）乙类啤酒 220元/吨 4.其他酒 0.1 5.酒精 0.05 三、化妆品 0.3 四、贵重首饰及珠宝玉石 1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品 0.05 2.其他贵重首饰和珠宝玉石 0.1 五、鞭炮、焰火 0.15 六、成品油 1.汽油 （1）含铅汽油 0.28元/升 （2）无铅汽油 0.20元/升 2.柴油 0.10元/升 3.航空煤油 0.10元/升 4.石脑油 0.20元/升 5.溶剂油 0.20元/升 6.润滑油 0.20元/升 7.燃料油 0.10元/升 七、汽车轮胎 0.03 八、摩托车 1.气缸容量（排气量，下同）在250毫升（含250毫升）以下的 0.03 2.气缸容量在250毫升以上的 0.1 九、小汽车 1.乘用车 （1）气缸容量（排气量，下同）在1.0升（含1.0升）以下的 0.01 （2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的 0.03 （3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的 0.05 （4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的 0.09 （5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的 0.12 （6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的 0.25 （7）气缸容量在4.0升以上的 0.4 2.中轻型商用客车 0.05 十、高尔夫球及球具 0.1 十一、高档手表 0.2 十二、游艇 0.1 十三、木制一次性筷子 0.05 十四、实木地板 0.05

税率是对征税对象的征收比例或征收额度。税率是计算税额的尺度，也是衡量税负轻重的重要标志。

香烟、酒类、高档汽车、化妆品、烟火等奢侈品或国家严格控制的商品都征收高税率。 而包括农产品或再加工的产品、环保类的产品在内的一般产品都采用低税率。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，对部分消费品所征收的一道价内税。企业缴纳消费税的多少，直接影响着企业的经济利益。作为消费税纳税人，如何在法律允许的范围内，科学有效地筹划其应缴纳的消费税，实现最大的财务利益，已成为纳税人比较关注的问题。本文就消费税中涉及的全额累进税率等问题进行了探讨。 关键词：消费税；纳税筹划；全额累进税率 随着中国社会主义市场经济体制的建立，税收 到必要的调控力度，消费税的税负水平一般较高，作为国家宏观调控和微观搞活经济的重要经济杠 最高的税率达到 50，其税收负担不仅足以左右普杆，其地位和作用显得日益突出。依法纳税是每个 通百姓的消费行为，而且关系到企业的经营状况和企业和个人应尽的义务，而纳税筹划则是成熟的市 利润水平，因此对消费税进行纳税筹划是当前企业场经济中成熟市场主体的行为。纳税筹划作为一个 财务工作中值得关注的一个重要问题。新鲜事物，在我国的开展是比较晚的。但随着中国 在现有的消费税纳税筹划实务中，很多理论和与国际经济合作的进一步加强，通过纳税筹划来提 实务工作者比较关注于消费税生产环节、包装物、升企业自身价值已成为众多企业关注的焦点。 连续生产等方面的筹划。而本文拟从消费税纳税筹 划中涉及到的全额累进税率角度进行进一步探讨和 一 纳税筹划与消费税 分析。 纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的，在税法所允许的范围内，对 二 全额累进税率在消费税中的纳税筹划企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动 全额累进税率是以课税对象的全部数额为基础进行事先安排的过程。由此可见，涉税零风险和减 计征税款的累进税率。在课税对象数额提高一个级轻税负是纳税筹划的两个基本特点。目前我国的税 距时，对课税对象全额都按提高一级的税率征税。收体制涉及的税种众多，每个税种涉及的纳税筹划 我国目前税制中全额累进税率主要运用于企业所得问题也各具特点。其中消费税是我国现行流转税中 税。在理论与实务研究中较少涉及到消费税的讨论，的一个重要税种，它与增值税相互配合，在增值税 但按照现行消费税法的基本规定，消费税采用比例普遍调节的基础上，发挥特殊调节的功能。为了达 税率和定额税率两种形式，应纳税额的计算分为从 作者介绍：王晓秋，女，四川师范大学文理学院管理系教师。212 王晓秋 消费税的纳税筹划—关于全额累进税率的规避价定率、从量定额、从价定率和从量定额混合计算 吨的价格仅仅提高了 20 元。因此作为该企业就应该三类计算方法。经过分析，在消费税的税目中有两 在定价策略上规避全额累进税率所带来的负面影个特殊的项目，实际上执行的是全额累进税率计算， 响。一是啤酒，二是卷烟。由于存在全额累进这一因素， 筹划思路：当价格突破其临界点时，税款全额累进到较高一级 1企业可以考虑售价提高到税款增加的幅度进行计算，将极大影响企业的税款和税后利润，因 之上，即每吨售价在 3010 元以上，这样企业收益水此如何通过有效的纳税筹划方法进行规避全额累进 平才会提高。但这样做要考虑由于企业价格的提高带来的负面作用是消费税的一个需要关注的问题。 是否会影响其产品的销路。现逐一分析如下： 2继续维持原价，不仅可以比提价到 3000 元 1.啤酒 增加 10 元的收益，而且由于质量提高，价格不变， 按照现行消费税法的规定，啤酒每吨出厂价格 产生价格优势，可以增强企业市场竞争力。（含包装物及包装物押金，不含增值税）在 3000 2．卷烟元以下的，每吨按 220 元征收消费税；每吨出厂价 按照现行消费税法的规定，卷烟在每标准箱格（含包装物及包装物押金，不含增值税）在 3000 （50000 支）征收 150 元定额税额的基础上，还需元以上 的， （含 3000 元） 每吨按 250 元征收消费税。 按价格的大小征收比例税额。即每标准条（200 支）因此作为啤酒企业来说 3000 元/吨是出厂价格的临 ，即每标 对外调拨价格在 50 元以下（不含增值税）界点，一旦出厂价格超过 3000 元/吨，出厂的啤酒 准箱价格在低于 12500 元的，按不含增值税的售价将就全部销售额按高一级税额（250 元/吨）缴纳消 的 30％征收；若每标准条（200 支）对外调拨价格费税。因此在制定啤酒的出厂价格时，特别是在 ，即每标准箱 在 50 元以上（含 50 元，不含增值税）3000 元附近，必须要进行合理筹划，尽量规避全额 价格在不低过 12500 元的，按不含增值税的售价的累进带来收益的降低。 45％征收。因此在卷烟的消费税计算中从量定额部 对实行从量全额累进计税的啤酒，一定要在价 分不存在税额差异，但在从价定率部分卷烟的每标格的增长幅度超过定额消费税的增长幅度的情况 准箱销售价格为 12500 元同样是一个临界点，同理下，价格的提高，才会给企业带来超额的收益，否 在制定卷烟的出厂价格时，特别是在每标准箱价格则由于价格的提高反而会加重企业的税负。下面以 为 12500 元附近，也必须要进行合理筹划，尽量规一个案例加以说明。 避全额累进带来收益的降低。 案例：某啤酒厂 2005 年生产销售某品牌啤酒， 案例：某卷烟厂拟销售 10 标准箱卷烟，打算将每吨生产成本为 1600 元，每吨出厂价为 2980 元， 每一标准箱卷烟的售价从 12000 元提高到 14700 元，2006 年该厂对该品牌啤酒生产工艺进行了改进， 使 假设每一标准箱卷烟的成本为 5000 元，适用所得税该啤酒的质量得到了较大提高。并打算把售价提高 率为 33％，假设城建税和教育附加忽略不计。到 3000 元/吨。假设城建税和教育附加忽略不计。 分析： 分析： 应交消费税＝10×15012000×30％ 调价前： 调价前：售价是 2980 元/吨，则消费税额为 220 ＝37500 元元/吨 税后收益＝10×（12000－5000－3750）×（1 每吨收益＝2980－1600－220＝1160 元； －33％）＝21775 元 调价后：售价是 3000 元/吨，则消费税全额递 调价后：应交消费税＝10×15014700×45％增到 250 元/吨 ＝67650 元 每吨收益＝3000－1600－250＝1150 元； 税后收益＝10×（14700－5000－6765)

销售品种类太多了 你具体问哪一种？

物品不同 消费税率就不相同。

我国的消费税是根据消费品来定的,不是统一的,具体物件的消费税多少可以上网上查对应的税率

消费税税目税率调整细则 ■关于新增税目 （一）新增高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板税目。 1．高尔夫球及球具税率为10％； 2．高档手表税率为20％； 3．游艇税率为10％； 4．木制一次性筷子税率为5％；5．实木地板税率为5％。 （二）取消汽油、柴油税目，增列成品油税目。新增石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油、航空煤油五个子目。 1．石脑油，单位税额为0．2元／升； 2．溶剂油，单位税额为0．2元／升； 3．润滑油，单位税额为0．2元／升； 4．燃料油，单位税额为0．1元／升； 5．航空煤油，单位税额为0．1元／升。 ■关于取消税目 取消护肤护发品税目，将原属于护肤护发品征税范围的高档护肤类化妆品列入化妆品税目。 ■关于调整税目税率 （一）调整小汽车税目税率。 1．乘用车。 （1）气缸容量（排气量，下同）在1．5升（含）以下的，税率为3％； （2）气缸容量在1．5升以上至2．0升（含）的，税率为5％； （3）气缸容量在2．0升以上至2．5升（含）的，税率为9％； （4）气缸容量在2．5升以上至3．0升（含）的，税率为12％； （5）气缸容量在3．0升以上至4．0升（含）的，税率为15％； （6）气缸容量在4．0升以上的，税率为20％。 2．中轻型商用客车，税率为5％。 （二）调整摩托车税率。 1．气缸容量在250毫升（含）以下的，税率为3％； 2．气缸容量在250毫升以上的，税率为10％。 （三）调整汽车轮胎税率。将汽车轮胎10％的税率下调到3％。 （四）调整白酒税率。粮食白酒、薯类白酒的比例税率统一为20％。定额税率为0．5元／斤（500克）或0．5元／500毫升。从量定额税的计量单位按实际销售商品重量确定，如果实际销售商品是按体积标注计量单位的，应按500毫升为1斤换算，不得按酒度折算。